原创《基于内部审计的煤炭企业合同管理风险》
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一、引言
煤炭在我国的发展进程中占据了尤为重要的组成部分,且煤炭产业是我国必不可少的产业组成.处于当前不断发展变革的社会形势环境下,煤炭企业的进一步发展也必然要顺应我国的发展进程及发展需求,并且不断的根据我国的战略化发展方向来不断的思想资源整合,来提升煤炭企业的整体竞争力.那么在煤炭企业的发展进程中,对于企业的合同管理是企业的主要法律风险产生根源之一,很大程度影响了煤炭企业的进一步发展.企业审计部门的主要负责工作,就是为企业的进一步发展提出针对性参谋建议,从而有效实现企业的风险管理,同时也更是有效实现了部门的监督评价作用.由此要想最好地发挥内部审计的作用,就需要重视对于煤炭企业的合同管理风险因素进行掌控预防,有效的实现内部审计工作开展的积极作用性.促进煤炭企业的发展能够满足社会的发展需求,并且实现企业的发展健康保障,提升整体竞争力.
二、煤炭企业内部审计工作开展问题所在
1. 企业对内部审计工作重视度有待增强
在我国当前的煤炭企业发展进程中,绝大多数的企业领导都并没有对合同管理方面加以重视,并且严重缺乏对于合同风险管理的认识,总觉得企业的发展中,内部审计部门只是一个表面存在的部门作为装饰并无实际作用.并且绝大多数的煤炭企业负责人,都很大程度的排斥内部审计工作,总是觉得内部审计的存在是没事找事,并且对于内部审计工作也并没有较深的重要认知.部分单位虽然依照相应的规定情况,来设立了相应的内部审计部门,但是整体上都是过度的流传于表面,对于内部审计工作的负责,也普遍由财务管理工作人员负责,绝大多数的工作都持忽视态度,没有发挥内部审计的真正规避合同风险管理的作用.
2. 缺乏风险防范认知,管理机制不健全
在绝大多数的煤炭企业发展运营过程中,公司对于企业的多方面风险因素的防范认知都尤为缺乏,尤其是对于合同方面的风险因素,缺乏较为健全的管理机制,无法有效的实现合同风险的管理.绝大多数的企业都在合同管理的工作开展中,持有应付的心态,对实际的工作开展相关因素不闻不问,因此在遇到相应情况的时候,就会更加的放松工作警惕性,那么在此种情况下,就会导致企业的运营中难免出现风险问题.缺乏整体的机制及相应的人员,那么企业如果一旦发生风险,并且整体的应急措施不足,那么就会很严重的导致事故的发生.
3. 内部审计部门工作人员素质有待提升
通常情况下,煤炭企业的发展中绝大多数的内部审计部门管理工作人员,都是由财务部门工作人员负责,那么整体的专业化内部审计工作水平就较低.煤炭企业的内部审计也是随着社会发展而不断发生变革的,那么通常情况下企业的内部审计工作人员,整体认知结构就较为落后,由此无法顺应社会的发展需求,更无法在工作开展中,来有效规避企业的合同风险,从而影响企业的进一步运营发展.
三、煤炭企业合同管理风险分析
1. 合同准备阶段风险
在煤炭企业的合同管理工作开展过程中,所面对的主要风险首先就是合同策划风险,该风险所主要表现于,企业的战略化发展方向与企业的运营业务开展存在应的差距,或者故意对相关合同内容规定进行规避,比如将需要进行招标管理,或者是需要较高的企业领导审核批准的重要合同,将其拆分成较小的数额指标不同的多个合同.再者就是对于合同的对象确立风险,主要的风险表现于无法履行合同的相关约定,此外就是合同的相关条约进行意见谈判时的风险,该风险主要存在于合同的产品数量及质量指标,还有相应的技术标准,以及的付款方式、日期以及合同的规定期限和违约等合同的细则内容不统一,从而致使双方的某一方不肯做出让步,最终利益受损.
2. 合同签订阶段风险
在合同的签订阶段同样存在较大的风险,其一是文本风险.此种风险主要表现在合同的整体内容条款,不合理不完整不严谨,或者具体的条款内容表述不当,最终导致出现较大的误解情况出现.合同的主要内容包括了国家的相关法律规章政策等问题.其二是对于合同的相关内容进行审核过程中的风险,主要存在于合同的审核工作人员,在审核过程中并未及时发现其中问题,也并没有提出相对应的修改举措,合同的起草人员也没有提出针对性的修改意见,由此导致合同中存在不正当的内容没有及时的做出更正.此外还有合同的签署风险问题.该风险主要表现于合同的印章不规范,合同的签订程序不符合相应的制度,签订合同之后进行蓄意篡改.
3. 合同履行阶段风险
合同在履行的阶段过程中,如果合同的任意一方对于合同的内部条约规定,履行能力有所丧失,就会出现风险.在煤炭企业的发展中,是受很多方面因素影响的,包括了市场经济形势、客观的环境及相关政策法规,还有相应的合约履行能力等情况.通常情况下,如果合同的履行对方缺乏了履行合同的能力,就会直接影响煤炭企业的运营.再者就是合同实现变更或者转让过程中的风险问题,此种风险问题主要表现为合同的条款变更,以及合同的转让行为经办人条件的不统一.此外,合同的履行瑕疵存在,从而受到了社会等多方面因素的影响,导致合同的履行质量有所降低,从而导致风险的出现.
四、内部审计参与煤炭企业合同风险管理实施路径
1. 健全合同审计的规章制度
在煤炭企业的发展中无论是生产或者贸易,比较大的经济活动开展,都是基于合同形式从而确保实施的,那么重大的合同也必然是与企业长期发展、创造经济效益、实现社会价值所息息相关的.合同包含了众多的条款、整体的数额较为巨大,一旦出现任何的异常情况,就会导致企业出现较为严重的影响.因此应当针对内部审计管理工作,来针对性的健全相应的规章机制,承担该部门所应当实现的责任,并且不断的发挥参谋效能,来更好地将内部审计的工作开展,来规避合同管理工作的风险.
2. 合同风险及时预警化
煤炭企业在开展内部审计工作过程中,如果比较重大的合同风险,包括合同的主体是不具备履行合同的相关资格,以及整体的诚信缺失情况较为严重,使得合同的个别条款无法实现等情况,那么内部的审计部门就应当及时,对业务负责管理人员来进行相应的管理提醒,从而能够使得工作管理人员,在有效预警的同时协同企业的多个部门来规避风险,最大程度的降低企业的损失,确保企业经济效益.
3. 合同风险常态总结
煤炭企业的内部审计部门在开展合同风险管理的过程中,还应当及时有效地密切关注相关工作的开展,来实现常规的企业合同风险规避,并且有效地对合同管理活动中的风险进行总结,并且将其变得更加常态化,有效地在企业发展管理中汲取相应的教训,定期开展工作人员素养培训,来提升整体的工作质量,更好地规避企业的风险,来促进企业经济效益的获取,提高企业整体竞争力.
合同管理论文参考资料：
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