原创《新形势下高校科研经费管理制度改革》
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摘 要：高校科研工作在我国的创新发展中占据着举足轻重的地位,为了进一步助力高校科研工作的开展,改革科研经费管理制度成为了不能回避的问题.文章先概述了当前我国高校科研经费管理的一般流程以及制约其配置效率提高的主要因素,然后结合李克强总理提出的科研领域的“放管服”改革,提出了高校优化科研经费管理机制的几条建议.
关键词：高校 科研经费管理 改革
中图分类号：F233 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）11-121-02
引言
创新是进步之源泉.21世纪以来,我国更加重视创新对发展的关键作用,政府不断出台促进创新的优惠政策、大力宣传创新口号,社会各界也纷纷响应政府号召,积极为提高我国的综合创新水平贡献力量.高校是我国优秀创新人才的聚集地,是我国创新成果的重要产出地,无疑是促进我国创新发展的攻坚力量.“十二五”之后,政府以及社会各界对高校科研工作的支持力度进一步加大,高校科研经费大幅增加,有力促进高校科研工作开展的同时也大大增加了高校进行科研经费管理的难度.
经费是科研项目顺利实施的物质前提,可以说同科研人员的切身利益直接挂钩,也直接关系着项目结果.因此,如何有效管理高校科研经费,是影响科研工作者工作态度和工作质量,甚至是高校科研水平的重要问题.新形势下,改革完善科研经费管理制度是高校发展前行的必然要求.
一、当前高校科研经费管理的一般流程
自李克强总理提出科研工作的“放管服”改革以来,我国高校纷纷着手建立新的科研经费管理机制,但改革不是一蹴而就的,由于种种原因,或不得其法,或重视不足,目前多数高校对科研经费的管理仍停留于“全面预算管理”制度.
（一）全面预算管理制度
实行全面预算管理的高校在科研经费管理的一般流程中有相似之处.通常,在科研项目团队的项目申请获批之后,由项目团队自主编制项目预算报表,预算报表由科研管理部门负责审核评估,审核通过后将项目所需经费划拨给负责经费管理的部门,项目团队决定经费的具体支出,而经费管理部门监督掌控项目进行过程中的经费使用情况、项目完成情况等,最后,科研管理部门在项目结题时进行检查、验收.具体流程因各高校的实际情况而异,但通常都涉及到科研管理处、经费管理部门和项目团队三方.
（二）不合理流程带来的主要问题
上述的全面预算管理是我国在市场经济体制下财务管理水平提高的表现,但就其对科研工作的实际影响来说,仍有不合理之处.一方面,经费管理流程涉及三方角色,这三方角色在缺乏充分沟通、协同的情况下,极易出现权责不清、责任推诿的现象.另一方面,预算编制和审核分别由项目团队和经费管理部门完成,由于双方在对科研课题的具体认识、财务管理的目标原则等方面存在信息不对称问题,容易出现预算不准确、执行不到位等情况.
二、制约我国高校科研经费配置效率提高的主要因素
随着管理理论和实践的发展,我国高校对于科研经费的管理取得了长足进步,但在“放管服”的改革背景下,科研经费的使用效率仍有提升空间.制约经费使用效率提高的因素来源于多个方面,其中最主要、也是最基础的原因在于科研人员与管理部门双方的信息不对称、目标不统一.前面已经提到,高校科研经费管理的一般流程是由项目团队编制预算,由经费管理部门审核评估预算.项目团队通常由该项目涉及领域的专家组成,他们是各自领域的佼佼者,但在财务预算编制方面却缺乏经验.项目团队的最终目标是取得创造性的科研成果,因此他们在编制预算时往往希望经费多多益善,为项目顺利开展提供充分保障.而从科研管理部门和经费管理部门的角度来说,他们可能是行政管理专家、财务管理精英,但未必对每一个申请项目有深入的了解,因此他们很难充分了解项目团队提交的预算报表中每一个明细的用意,出于经费管理综合目标的考虑,经费管理部门在划拨资金时常常不能使项目团队完全如意,以致于项目实施过程可能受到不利影响.此外,同一个科研人员可能同时参与到多个科研项目中,由于资金划拨与预算不符、实际过程中的意外变化等原因,不同项目互相拆借挪用资金的情况屡见不鲜,这使得科研经费管理难度进一步加大.在结题时管理部门对经费使用情况的核准查验中,极易出现最终报告与实际情况严重不相符的情况,使管理部门对科研项目经费的需求情况产生不准确的认知,进而影响以后项目经费的审批,循环往复,高校科研经费的配置效率难以提高.
三、新形势下高校科研经费管理的创新——“放管服”
（一）放：简政放权,扩大自主权限
“放”是科研领域“放管服”改革中的核心措施,主要是指简政放权,使科研项目团队在经费预算、设备采购、基建等方面拥有更大的自主权,以及提高绩效支出所占比例等.这一核心措施使科研项目团队受到的行政约束大大减少,能更好地根据研发需要进行经费使用、物资采购、人员安排等,使物尽其用、人尽其才,充分优化资源配置；同时,提高绩效支出比例有利于激发科研工作者的工作热情,充分发挥他们的主观能动性,在团队中形成良好的创新氛围.可见,“放”是激发科研团队创造活力、促进项目成功的有效措施.
（二）管：规范化管理,加强审计监督
如果说“放”是改革核心,那么“管”就是对“放”的重要保障,主要是指加强对科研经费审批、使用、结余等的监督核算,将放权控制在有限范围内,防止过度放权导致的经费滥用、浪费等弊端.“放管服”是市场经济背景下的改革,市场发挥资源配置的主导作用,因此,实施好“管”这一改革措施有两个重点,亦是难点：其一是必须掌握好监管的范围和尺度,防止监管过度限制了“放”的实施,违背了放权的初衷；其二是必须确定正确的实施方向,比如通过明确责任、完善绩效考核指标、优化经费报销流程等方面,达到提高审计效率和管理机制规范程度的目的.
（三）服：优化服务,转变管理机构职能
“服”是从“管”中分化出来的措施,强调管理机构主要职能的转变,主要指更好地为科研项目的实施服务,优化各方面管理流程,解决科研项目团队除研发工作以外的后顾之忧,如提高经费预算的审批效率、加快经费到账速度、消除经费使用中不必要环节等,使科研人员把更多的精力、时间投入到创新研发中.这一措施既体现了国家对创新工作的高度重视和支持,也同我国打造服务型政府的理念相吻合.
四、关于高校优化科研经费管理机制的建议
“放管服”为我国高校科研经费管理制度的改革指明了方向,高校在优化现有的管理机制时应该牢记这一方向,综合采取创新性措施达到“放管服”改革的目标.
（一）严格经费预算审核,完善全面预算管理
目前高校中采用的全面预算管理是能够有效提高经费使用效率的管理机制,但仍需进一步完善.完善该管理机制的首要任务是更加严格的审核项目团队的预算报表.虽然预算编制中不能完全考虑到实际过程中所有因素的影响,但通过严格审核预算编制,能在一定程度上提高预算编制的准确性,最大化减少不可控因素的不利影响,也是风险管控的有效方式.根据制约高校科研经费配置效率的主要因素,完善科研经费全面预算管理的其中一个有效措施就是实行科研财务助理制度.科研财务助理除了要具备良好的财务工作素质,还应该对有关科研项目有一定了解,一方面在项目团队编制预算时给予财务专业角度的指导,另一方面为预算审核部门提供必要的解释,承担起双方沟通桥梁的角色,打破信息不对称壁垒,是预算编制更能满足科研项目实施的需要,也是简政放权、扩大项目团队自主权限的需要.
（二）加强对预算执行的监督,规范经费支出的明细管理
再准确的预算编制,不落实到实际的项目实施过程中都无异于空谈一场.全面预算管理除了全面,也强调全过程的管理.因此,加强对预算执行过程的监督,既是出于充分发挥预算编制作用的考虑,也是完善全面预算管理的内在要求.加强监督首先需要制定明确的执行规范,这就要求高校根据自身的组织情况设计出满足高效率要求的科研经费申请、审批、支出、报销等具体流程,使每一笔经费支出都尽可能符合预算编制计划,并按照既定流程使用,准确记录.规范化的流程管理和明细记录不仅能使经费使用情况一目了然,便于检查监督,而且有利于发现预算编制的不合理之处,以便及时改进,或者为以后的科研项目积累预算编制的经验.前面提过的科研财务助理制度在这一过程中也有显著作用：科研财务助理能够在项目实施过程中直接为每一笔经费的支出决策提供建议,尽早发现不合理的经费使用情况,有效杜绝不必要的失误.加强对预算执行的监督,规范科研经费支出管理的做法正是“放管服”改革中加强监管的做法.
（三）联结经费管理与绩效考核,落实奖惩和责任追究制度
高校要想优化科研经费管理机制,切实提高经费使用效率,最直接的方法还是要落实到经费管理的相关人员上,使他们自觉提高自己的经费管理能力,自觉提高每一笔经费使用的效率.因此,高校有必要将经费管理和有关人员的绩效考核联结起来,使经费管理水平与员工的切身利益直接挂钩,从而激发他们进行经费管理的自觉、自发性.首先,高校的绩效考核部门应该设计有关经费管理的考核指标,将员工在经费管理中的表现纳入到工作绩效的考核中,并制定合理的奖惩措施.其次,有必要明确经费管理的责任机制,权责对应,制定并严格执行责任追究制度.绩效奖惩和责任追究双管齐下,使相关人员自觉为优化经费管理机制出谋划策,同时严格要求自己合法合规使用每一笔经费,为科研项目的顺利开展服务.
五、结语
新形势下,高校进行科研经费管理制度改革是提高科研水平、响应国家创新号召的必然选择.虽然近些年来我国高校科研经费的全面预算管理已取得了长足进步,但仍有因素制约着科研经费配置效率的提高.在“放管服”改革背景下,高校可以从项目实施前的预算编制、项目实施中的预算执行以及项目实施后的绩效考核等多方面进行“放管服”改革,从而优化科研经费的管理机制.
[基金项目：广东海洋大学2017年度人文社会科学研究资助项目“高校科研经费财务管理改革研究”阶段性成果,项目编号：C18052]
参考文献：
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[2] 刘虹.中国高校科研经费管理制度改革的政策分析[J].财会学习,2018(03)
[3] 孙月玲.“放管服”改革背景下高校科研经费管理研究[J].中国管理信息化,2018(12):4-5
[4] 曹广喜,高升,孙会荟.“放管服”背景下科研经费管理新举措[J].教育财会研究,2018(01):31-35
（作者单位：广东海洋大学 广东湛江 524005）
（责编：纪毅）
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