原创《外贸企业税务问题与其风险防范》
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摘 要：外贸企业涉及的税种包括但不限于关税、增值税及其附加、企业所得税等,其税收政策规定较为复杂,本文从外贸企业的税务问题入手,分析其区别于内贸企业可能存在的税务风险,并对其税务风险的预防提出相应对策,让外贸企业税务风险得到有效地预防和控制,促使企业稳定健康地发展.
关键词：外贸企业；税务问题；风险防范
随着税法政策和纳税征管系统的不断深化改革,当前对税务问题的关注已经成为各个企业的首要关注点.区别于内贸企业,外贸企业的税务问题有其自身特点,企业要想取得更好的发展,对税务问题便不可忽视.
一、外贸企业税务方面的问题
( 一) 单证风险
外贸企业在单证风险方面主要问题在五个方面.第一,单证形式不符合税法规定,其内容也没有按照税法的要求来执行；第二,虚假的单证和不能反映实际情况的单证,如国际贸易中常见的虚假海运提单,以及通过控制出口报关单票面金额等非法手段从执法部门套取的票面真实而内容虚假的单证；第三,单证保管不善而丢失；第四,业务办理出现纰漏致使一些单证被忽视,进而影响单证的实际效用；第五,单证没有按照规范的程序进行备案,致使其单证处于风险之中.
( 二) 出口退税风险
一方面,过度追求短期利润,盲目追求赚取国家出口退税补贴,导致企业单纯的追求生产规模的扩大,导致贸易结构向高附加值、高技术含量转变的目标难以实现.另一方面,出口企业不管出口业务是否真实,如进行虚假备案单证,不仅不能退税,还要计提增值税销项税金交纳增值税及滞纳金,甚至更严重的可能涉嫌骗税的调查.同时,外贸企业在时效方面的风险比任何企业都要突出,之所以如此,是因为税收政策对于外贸企业规定了更多、更细致的时间,一旦企业不遵守时间,超过时间期限,将会给企业带来巨大损失.
( 三) 技术风险
与技术有关的风险主要是企业税务办理方面的相关工作人员在技术上出现的失误.一般来说,主要是对税法政策把握不到位、税基的确定不采取不恰当的方式、纳税申报的方式不正确等一系列的问题.由于外贸企业的相关政策规定多部分税务问题计算和处理方式复杂,使其在实际操作中很容易出现问题.
( 四) 税收政策变化风险
国内的税收政策随着时代的发展不断进行变换,越来越符合当今社会,但在国际社会中,税收政策往往受政治局势的影响.我国加入WTO 后,随着关税的降低,出口贸易得到突飞猛进的发展.需要注意的是,一旦各国对进出口商品的税收政策进行调整,那么进出口依存度高的行业将受到十分重大的影响.
二、外贸企业对风险防范的措施
针对外贸企业可能涉及的税务风险,外贸企业必须高度重视税收筹划,着重控制关键薄弱环节,吃透相关政策法规并积极关注其变化,加强与税务机关的联系,规范人员专业化管理和财务核算,切实了解且有效控制相关税务风险,可行的具体措施如下：
( 一) 将诚信纳税列入企业宗旨之中
外贸企业要将诚信纳税列入企业的宗旨中,严格按照相关规定进行缴税.这就要求企业在平时的工作中要加强对员工的诚信纳税教育,将诚信纳税深入到员工的心中,并且实施到工作当中,坚决不偷税、漏税、逃税[1].这样的话,外贸企业就从思想层面避免了税务风险.
( 二) 让税务风险的组织机构控制得到强化
这就需要外贸企业根据自身的实际情况去选择税务机构组织.一般来说,对于自身结构比较复杂的外贸企业,应该成立专门税务管理方面的部门,来管理企业税务方面的事项,预防税务风险的问题.对于自身结构不太复杂的外贸企业,可以和税务管理公司合作,让其代理本企业管理税务方面的问题.此外,不管是何种外贸企业,都需要进行岗位职责分离,将本企业在税务管理方面的工作进行分责,不能将权利放在同一个人手上,在各方面分责、分权、互相制约[2].如此,才能保证外贸企业在税务管理这一方面做得更好,避免内控缺陷引发的税务风险.
( 三) 对于税务风险的管理制度不断地进行强化
外贸企业需要根据实际情况,对于税务管理方面的制度不断地进行完善,让其符合企业的发展,同时也能更好地规避税务风险.具体来说,就是外贸企业要制定一系列的规章制度,并将这些规章制度覆盖到税务管理的各个部门,让各个部门严格按照这些规章制度来进行部门的管理,依据履行情况奖罚,通过内部控制来避免一系列的税务风险.
( 四) 清楚了解税务风险的各个环节
外贸企业应该时刻掌握本企业在税务方面可能存在的风险问题,这就要求外贸企业必须清楚了解税务风险的各个环节.具体来说,外贸企业要对公司的实际情况做详细分析,要加强外贸业务人员和税务管理人员的沟通交流,提高涉及税务各个环节负责人员的业务素质,对税务风险进行全面细致分析,针对这些风险环节提出切实有效的对策,最大限度地避免风险.
( 五) 将涉税业务的流程合理规划
将涉税业务的流程合理规划,是指外贸企业对税务环节中的每一步工作都做详细的、合理的规划[3].具体来说,就是对其所涉及的工作内容、工作方法、工作规定等各个环节要严格按照相关的流程来进行.
( 六) 不断规范会计核算
外贸企业不但要招聘会计专业的专业化人才,还要制定相关的规章制度,让其会计核算不断地得到规范.对于会计人员,不但要有专业化的知识和技术,还要有正确的职业道德.这样,才能保证企业在会计核算方面不出现问题,让会计人员的账单及时反映出企业目前的经营状态,及时规避税务风险.
( 七) 学习税务政策和研究税务政策
外贸企业要预防税务风险的问题,还需要组织企业各个部门学习税务政策和研究税务政策,学习当前原有的税务政策,依据政策来进行企业的税务管理.同时研究税务政策,从企业的实际情况出发,对照税务政策,看其有哪一方面没有按照政策的要求来执行,及时调整税收筹划方案,避免因“政策误区”使企业陷入税务风险.
( 八) 对企业税务管理信息工作不断进行完善
这一方面的实行需要从收集涉税信息、加工处理信息、传递信息这三个方面来进行.也就是说,外贸企业需要对企业贸易涉及到的税务方面货物的信息及时进行登记,以保证信息的及时性.然后对这些信息进行加工处理,让信息以清晰明了的情况显示出来[4].最后,将这些汇总的信息发放到相关部门,让部门之间根据这些信息作出最佳的决策,避免税务方面的风险.
( 九) 加强税务机关沟通协调
企业在日常的工作中加强与税务机关的各种联系,可以及时了解最新的税务政策以及对税务政策的解释,一方面可以防企业对政策不了解而做出错误决策而导致税务风险,另一方面,外贸企业在自身企业涉税方面出现失误时,要及时向税务机关报备,及时解决问题,避免因为企业自身的失误导致更大的税务风险.
( 十) 对税收要高度关注
这就要求外贸企业在平常工作中要完全了解税务政策,理解透彻,避免因理解不全面出现税务风险.此外,还需要外贸企业对税收的发展趋势及时跟进,掌握税务的发展动态,制定出最佳的税务管理制度,避免税务风险.
三、结束语
总之,外贸企业对税务方面的问题要足够重视,加强税务风险方面的防范,依据税务政策和企业自身的实际情况,制定出最佳的税务防范举措,让企业可以稳定健康地发展.
风险防范论文参考资料：
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