原创《P2P企业财务风险的分析和防范》
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摘 要：P2P 网贷自2007 年进入我国后发展迅速,但是由于市场参与者过多、流动资金增长过快,许多P2P 企业的财务问题也相继暴露.其财务风险特征主要有策失误、坏账率过高、管理系统欠缺等.针对以上问题,可作出以下防范措施：增强企业风险意识,建立财务风险识别预警系统,信息透明和资金托管公开等.
关键词：网络借贷；财务风险；防范措施
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)010-0313-01
一、P2P 企业特征及行业现状
( 一)P2P 企业简介
P2P(Peer-to-Peer lending),是指个人通过网络第三方平台在收取一定费用的前提下向其他个人提供小额借贷的模式.平台通过发布借贷信息将借款人与贷款人相匹配,将多人的资金借给同一人或者将一个人的资金分散借给多人.
( 二)P2P 企业特点
P2P 行业的出现在一定程度上减少了金融市场的信息不对等情况,解决了一定数量的投资人和筹资人的需求,将社会资源合理利用起来.P2P 主要针对的客户群是个人用户和小微企业,他们由于自身信用额度较低、资金额度较少,一般不被银行所接受.
( 三)P2P 行业现状
1. 在运营平台数量萎缩
P2P 企业的出现使普通用户投资者满足了投资需求,互联网金融市场资金急剧增加,但是企业相应的业务能力和市场的法律法规还没有发展到位.再有,许多企业自身的经营能力不足和市场监管不力致使P2P 市场急需立法部门做出严格监管,控制不法平台的数量,维护市场秩序.
2.“关停并转”集中治理
P2P 行业自2016 年开始受到监管与控制,这样的大面积政府干预是互联网金融监管的开端,但接下来政府的具体整治措施还在酝酿之中.
3. 线下理财的衰退期
《国务院关于印发互联网金融风险专项整治工作实施方案》( 国办发﹝ 2016 ﹞ 21 号) 规定停止线下物理网点向普通公众募集资金.此项措施意在保护不具备辨别能力的投资者的资金安全,并且也间接推动了线上理财的浪潮.
二、P2P 企业财务风险特征及其现状
( 一) 企业负债资金比例过高,坏账率高,受担保也无济于事一般情况下,财务部门都有固定的资金结构以保证资金能够正常运转,理论上这个结构的大致比例是产权比率6：4、流动比率2：1.P2P 企业在进行业务处理时很容易造成负债与自有资金的比例失衡,造成负债率过高,从而应收账款存在坏账的风险.
P2P 企业一直在寻求强有力的增信,最近几年常见的就是与担保公司合作.但是风险准备金只能说是杯水车薪,大多数其企业本身就是不能通过银行借贷的高风险项目,所以企业即使被担保也存在很高的风险.
( 二) 投资决策失误,内部财务关系混乱
P2P 企业在审核申请人借款请求的时候,对于其违约概率的判断非常重要.而决定一个业务模式核心竞争力的关键都是掌握在自己手里的.但是中国许多P2P 企业都是做风险外包或者担保公司合作的,这样一来其评价借款人的指标不标准,投资失败的风险也会提高.
目前我国的财务工作人员普遍缺乏风险意识.如果企业的资金出现了权责不明的情况,那么企业内部的工作就难以开展,企业的资金利用效率降低,资金的安全性也难以得到保障.
( 三) 企业借贷结构不合理,管理系统欠缺
线上线下结合的贷款模式是目前我国最为普遍的借贷模式,有许多企业在互联网上发布业务信息吸收投资,然后通过线下的店面或者中介获得债权.中国的P2P 企业不如发达国家发展的完善,现在属于发展早期的监管真空期,尚存在许多问题,比如资金池、自担自保等等.
三、P2P 企业财务风险的成因
( 一) 财务管理不适应宏观环境的变化
虽然P2P 模型出现于1987 年,发达国家诸如英国、美国的P2P 行业发展的较为完善,但是其市场状况与我国相差巨大,我国不能单纯模仿外国的模式发展,在财务管理上还有许多未知的挑战,而我国金融市场环境的复杂多变更加剧了财务风险.
( 二) 企业资本结构不合理
P2P 企业的资本结构指的是权益资金与负债资金的比例关系.如果企业资金结构不合理,会降低企业的偿付能力.P2P 企业将不同渠道筹集的资金合理地借给不同的借款人,中间存在审查资格和分配资金的时间差,如果造成了债务资本在总资本中的比例过高,就会将企业置于财务困境之中.
( 三) 企业的收益分配政策不完善
目前市场上较大的P2P 企业如陆金所、人人贷规模较大,运营情况良好,但是企业一旦规模扩大,其理由分配政策可能会影响到企业内部的团结性.在同发展阶段公司分配的政策也不尽相同,其分配的规范性不仅直接影响了内部成员的收入,还间接影响到了企业的外在形象,从而影响到投资者的决策选择.
四、P2P 企业财务风险的防范措施
( 一) 增强企业风险意识
企业经营者应该通过提高贷款人质量、控制资金流动方向等方式有效地控制风险,正确地识别风险、估量风险、分析风险.此外企业应该建立有效的风险防范体系,具体到可以建立贷款审评系统,从根源保证资金的安全.
( 二) 建立财务风险识别预警系统
企业可以根据内部情况,将财务数据以指标的形式将企业即将应对的风险通过全面的分析后上报,再咨询专家为企业制定出一套合理的数据化管理预警机制.规范化的制度能够有效的将企业与未来的重大危机隔离开来,有益于企业未来的长期发展.
( 三) 信息透明和资金托管公开
P2P 行业之所以存在大量跑路的企业是因为资金监管不到位.除开政府的监管,企业也应该接受大众的监督,其中最重要的方式就是将资金托管透明化.目前我国已经有开始对互联网金融进行监管的文件,但是还没有出台相关细则,目前行业的发展仅靠自律来维护,因此国家应尽快建立法律机制进行监管,采取针对性措施,以维护互联网金融环境、促进P2P 行业的持续发展.
( 四) 建立严格的信用管理系统
企业在筛选借款人时应全面了解其信息,判断其信用程度.我国虽然征信系统不能与发达国家相比,银行的征信系统也不能为一般P2P 企业所用,但是P2P 行业可以成立组织,在领头企业的带动下一起组建征信系统.
参考文献：
[1] 王岚. 财务风险的分析与防范[J]. 中国集体经济,2010(9).
[2] 陈明昭. 互联网金融的主要模式及对商业银行发展的影响分析[J]. 经济研究导刊,2013(31).
[3] 罗明熊, 丁玲. 互联网金融六大模式深度解析[J]. 中国科技财富,2013(9).
作者简介：姚沁欣(1995-),女,四川成都人,重庆市南岸区重庆工商大学MPACC 专业2017 级研究生,主要从事会计研究.
财务风险论文参考资料：
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