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《论企业财务风险与防范》

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[摘要] 随着市场经济的高速发展,社会整体处于不断的转型与发展当中,各类型的社会风险也随之而来.目前,在市场经济体制日趋完善的背景之下,现代企业的经营、发展面临着激烈的竞争,企业所处的环境也变得越来越复杂.在企业的生产经营中,财务风险是最为常见且贯穿企业整个经营周期的风险类型,如果企业面对财务风险的时候无法进行科学、合理应对,企业的财务管理、生产经营就会受到不利因素困扰,影响企业的经济效益.在此背景下,文章将针对企业财务风险的相关表现形式、形成原因以及相应的防范措施进行分析.

[关键词] 财务风险；企业；表现形式；防范；原因；措施

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

对于任何类型的企业,财务风险可以说无处不在,存在很强的客观性,如果企业应对不力,财务风险就会给企业带来损失.在企业的财务管理工作中,财务风险的防范是一项重要的基础工作,直接关系到企业整体的经营状况、未来的发展前景.目前,绝大多数企业都将财务风险的管理与预防纳入日常管理,但是,也还存在财务风险意识及防范应对能力不强,导致在财务风险方面缺乏科学的处理方案,影响企业发展受到阻碍.企业管理者及财务人员需要切实把握财务风险的相关表现形式,并总结财务风险发生的主要原因,在此基础上选择相对应的防范措施,尽量将财务风险带来的影响将至最低甚至消于无形.

1 企业财务风险的主要表现形式

1.1 投资风险

投资风险主要是指企业在进行投资时,受到难以预估的因素影响而给财务成果带来不确定性,从而导致投资回报率无法达到预期,进而产生风险.企业的投资风险一部分来自于长期投资,长期投资风险是指企业对长期持有的投资进行决策时,受到资金成本、流量等因素影响,导致投资回报较低.还有一部分投资风险来自企业的短期投资,主要是企业流动资产结构不合理、投资决策失误以及波动等因素造成的风险.

1.2 筹资风险

在企业财务风险中,筹资风险是指企业在进行筹资的过程中,受到市场环境变化、资金供求波动、筹资来源等因素变化而带来的风险因素.筹资风险主要包括债务筹资、股权筹资等形式,且主要分为收益变动、偿债能力等风险.

1.3 收益分配风险

收益分配风险是指企业收益分配不合理,导致企业经营受到不利影响.一些企业在收益分配方面脱离实际情况,出现了超额分配的情况,导致企业内部留存收益过小,造成企业的偿债能力、扩大再生产能力下降,从而影响企业未来的扩张及发展.

2 企业财务风险产生的相关原因

2.1 内部原因

在企业财务风险产生的内部原因中,财务决策不合理表现较为明显.如果企业的决策者及财务人员未对相关财务状况进行可行性论证、投资预期回报情况开展分析,进行盲目投资,就会容易造成投资决策失误,导致企业发生经济损失.

企业的资本结构主要是指负债与所有者权益所占的比重以及资金来源的占比情况,多数企业出现财务风险,与其内部资本结构不合理有关,最为明显的表现就是企业自身的负债比例相对过高.企业内部资本结构不合理,就会造成借入的资金与自有资金占比较多,无法加大负债的杠杆效应,这样会导致企业的财务负担出现明显增加,从而出现财务风险.

此外,企业在财务工作中缺乏必要的财务监督与内部牵制,就会造成财务人员的行为无法受到约束,缺乏有效监管,导致财务风险的出现.

2.2 外部原因

除了企业内部原因,财务风险也与企业外部环境等相关.首先,税收法律及相关规范出现变化,也可能会给企业带来财务风险.税负是企业运营中的一项费用,会造成企业的流出不断增加.所以,企业在不违反相关法律的情况下,都希望降低税负.若国家政策、税法等外部因素出现较大的调整,就会影响企业的财务工作出现明显的不确定性,导致企业出现财务风险.

其次,利率变动也会给企业带来相应的财务风险.一般来讲,如果银行利率出现了持续下降,企业需要根据之前拟定的合同支付高额利息,新签订的合同按低利率支付低额利息,这对企业来说财务风险不是很大.而如果利率在一段时间之内持续上升,市场货币升值就会较为明显,企业的债权就需要面对赎回压力,导致企业还本的负担不断增加,企业新签订的合同利率也会上升,因此财务风险也会加大.

3 企业财务风险防范措施分析

3.1 加强风险预估分析

企业需要在财务风险的防范中建立科学、健全的风险管控系统,引进先进的软硬件进行支持,重点要对财务风险进行科学化的流程管理.财务人员需加强对财务风险的识别,这是财务风险防范工作的重要基础；财务人员还需对企业的生产流程进行分析,并且结合资产财务状况等进行梳理.根据企业的财务指标等进行预估评价,向企业的决策人提交相应的风险分析报告,针对风险事件的重要性以及风险事件大小等来区分风险级别,针对风险制定相应的措施进行应对.

3.2 选择多样化风险控制方法

企业的财务人员在进行风险防范时,需要选择多种类型的方式.可以选择规避风险法来防范财务风险,针对各种类型投资方案进行审核的环节,需要对不同投资方案的财务风险进行评价分析,并从中选出风险最小的方案,实现财务风险的规避.

企业在实际运营中,也可以利用多元化控制方式来防范财务风险.如可以利用合理的手段进行风险转移,将部分甚至全部财务风险转移给其它主体、个人等.

3.3 加强财务风险预警

企业需要在日常工作中建立科学的财务风险预警系统,制定相应的防范应对措施.并将全面预算管理作为核心内容,建立起完善的预算管理机制,对企业的生产经营进行预测分析、过程监控、分析总结.当企业出现了生产成本升高、产品严重积压、应收账款增幅过大等财务风险征兆时,财务部门应根据职业判断,及时启动财务风险应急处理机制,并对预算进行相应调整.

企业的短期经营目标就是确保收入可以完全抵偿相应支出,并且有偿还到期债务的资金.而要想实现这一目标,财务部门可以对短期流量进行预算滚动编制,并对短期资金流进行实时监控与分析,这样可以在企业出现资不抵债前选择相对应的解决措施.此外,企业还需要保持较为合理的负债比率,这样既可避免相应风险的发生,也帮助企业获得杠杆效应,有效规避企业财务风险.

4 结论

企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中,如果企业无法进行有效应对,就会使财务风险肆意蔓延,直接影响企业的生存发展.诸如财务管理方面制度不够严谨,财务监督严重缺失,财务风险的应对措施弱化,这些因素都可能造成企业财务风险加剧.企业管理者需要从根本上认识到财务风险的内涵及产生的影响,财务人员则需要分析财务风险产生的主要因素,并结合企业自身发展实际情况选择针对性较强的防范方案,以避免企业发展受到财务风险的干扰.

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