原创《中小企业财务风险的影响因素与防控措施》
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摘 要：中小企业在我国国民经济发展中占据重要的地位,无论是对经济的发展,还是社会就业都有重要的作用.中小企业的发展既面临着机遇,同时也面临着挑战,中小企业面临着各种风险,其中财务风险是企业关键性的问题,因此,需要中小企业做好财务风险的防范和化解工作.本文通过分析我国中小企业财务风险的现状,指出中小企业财务风险的影响因素,最后提出加强中小企业风险防控的具体措施.
关键词：中小企业 财务风险 防范 控制
随着市场竞争的日益加剧,加之中小企业自身内部环境的限制、外部客观环境的变动性以及中小企业管理者对这种变动性认识的局限,使其自身经营面临着很高的财务风险.事实已经证明中小企业陷入到经营危机的绝大部分原因是没有办法预感到这部分财务风险,同时也没有采取相应的措施加以防范和管理,最终导致了自身经营管理的失败.怎样更有效地应对企业财务风险,是中小企业无法忽视的现实问题.
一、中小企业财务风险管理的现状
由于财务风险普遍的存在于企业生产经营活动的各个环节中,其可能会对企业的生产经营产生至关重要的影响.由于中小企业的资金薄弱,其承受风险的能力相比大型企业而言较弱,对于中小企业财务风险进行管理就显得尤为必要.我国中小企业财务风险管理的现状主要表现为以下三个方面：
1.风险意识薄弱
中小企业的快速发展离不开的支撑,因而很多的中小企业认为越多越好,由于大多数中小企业自身资金短缺不足以以满足生产经营的需要,因而选择在外部大量举债筹资,然而过多的负债,势必会给企业增加严重的债务负担,从而增加财务风险.
2.筹资能力差
中小企业的资金来源主要分为内部和外部两个融资渠道,由于中小企业自身的生产经营规模小,经济效益不够好,很难满足其内部融资的需要,因而中小企业大多数会选择进行外部筹资,但由于中小企业自身资源和生产经营能力的限制,还款诚信不足,贷款风险较大,因而很难从外部筹集到可用的资金.
3.资产管理不善
中小企业由于其财务人员自身知识结构、专业素质、年龄结构的限制,加之企业财务管理思想更新缓慢,其思想还较为落后,没有对企业的财务风险进行系统的管理,其财务风险管理还没有形成规范化的体系结构,其、应收账款、存货等资产的管理较为薄弱,资产失控、浪费的现象较为严重.
二、中小企业财务风险的影响因素
影响中小企业发生财务风险的因素主要包括外部因素和内部因素两个方面.
1.中小企业财务风险的外在影响因素
外在影响因素,主要是指企业生产经营过程中所处的宏观环境因素.
（1）政治环境因素
政治环境主要包括国家政治制度与体质、管理证据等方面的内容.由于市场经济的不断完善和发展,国家政府出台的相应的政策、方针、法律法规等也是处于在不断进步与完善之中,这些新旧法律法规的更新变化势必会对劳动密集型小企业的生产经营造成一定的影响,同时带来很大的风险.
（2）经济环境因素
企业所处的经济环境主要包括企业的利率情况、境外汇率情况、国家的失业率水平和市场供需等方面的内容.当前我国社会主义发展还处于初级阶段,而就我国现有的宏观经济政策而言,其市场主要偏向于国有企业的发展,而对于中小企业而言,则没有相应的保护政策.
（3）社会环境因素
社会环境因素主要包括人口环境和文化背景两个方面的内容,而人口环境主要是指当地的人口规模、年龄结构、收入分布等.而文化背景主要是指当地人口受教育程度和宗教信仰情况等.随着社会的发展与进步,而中小企业主要以生产大众产品、非高档产品而言,其生产经营面临着提高产品和市场竞争力的严重挑战.
2.中小企业财务风险的内在影响因素
中小企业财务风险内在影响因素主要包括内部控制和财务活动两个方面.
（1）企业内部控制方面的问题
公司治理结构不合理.大多数中小企业,其管理权往往掌握在高管手中,小的管理者形同虚设,在发生对企业的经营管理考虑不周的情况时,很可能在企业面临风险时形成统一的口径.内控制度不完善.由于中小企业缺乏科学合理的内部管理制度,导致企业的内控审计没能落到实处、内部管理不尽合理以及资金调用不当的事实时有发生,因而无法保障中小企业的资金可靠完整.
（2）企业财务活动方面的问题
财务结构不合理.很大一部分中小企业不加以重视,由于财务杠杆的作用造成企业更加严重的财务负担,造成企业的资金严重匮乏,给企业带来严重的危机.企业投资不科学.中小企业的投资往往缺乏对市场有待了解,只看重投资项目能否为企业最大限度的创造利润,在未对该项目进行调查分析之前,盲目的将其作为投资规划的重要目标,忽视了对伴随着高收益存在的高风险的认知.
三、中小企业财务风险防控的具体措施
1.加强筹资管理及对资金的控制
（1）加强筹资风险管理
中小企业应极力塑造健康、正面的企业形象,并要保有良好信用以免形成不良纪录,遵规依法地展开经营性融筹资本活动,并要如期清偿贷款本金及应付利息,就此树立起信用层级高、履约纪录良好的信用正面形象.强化双方互信、巩固信用额度.
（2）加强内部资金控制
恰当分派企业正常运转资金比例,合理配置扩大生产所需资金,确保将每日正常运转外的资金全数放置于技术研制、开发、人力吸纳、扩充市场规模等实用方面上.拟订行之切实有效的财务资金使用预算规划,使内部资金得以实现良性控制.
2.完善企业内部控制及决策制度
(1）完善企业内部组织结构
企业一定要健全并持续完善内部治理结构,在公司内部创设起现代企业管理的科学体系,用以完善内部组织形成框架式合理管理.即要明确各互异部门、岗位之职责,遵从常态、科学的管理制度展开工作义务及权限分派.另外还要定期展开财务法规知识、实操技能、专业素养的提升和培训,确保日常工作标准化,工作效率高效化.
（2）完善企业决策制度
只有通过提高企业自身的经营素质,改变传统的经营观念,建立更加严密的监督机制,最好在内部选拔专门人员对决议展开预算跟评估,分散行政权力,积极拓宽公司内部的决议渠道,建立现代化企业管理制度,进而达到优化决策的目的.
3.强化风险防范意识
提高风险防范意识,首先要对企业财务风险有一定清晰的认识,如公司存在的资产负债率过高,短期成长进步投资过多,盲目扩大再生产等问题会导致企业收支不平衡等后果.这些都应引起企业管理层的提早关注.同时,作为公司的会计人员跟财务管理人员也应在日常工作中学会应对可能发生的经济变化,做好本职工作的同时注意解析公司的财务状况.
4.灵活运用风险防范方法
根据企业实际情况适当利用关联的风险防范方法,会减少财务风险发生的可能,维护企业长久成长进步.分散风险法,对于较易预测且程度较广的风险,同类企业可以通过联合的方式来分散风险.转移风险法,公司除了选择跟其他企业联合分散风险,也可以通过借助一定的手段跟媒介把风险转移到其他企业或者担保公司身上.回避风险法,通常长期投资比短期投资风险要大很多,同样股权投资比债权投资风险大很多,但是往往投资风险越大的项目,所获得利润也越大,所以,公司选择投资方式时,要分配好权重,合理的选择方案.
参考文献
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作者简介
郑艳华（1966—）,女,吉林省长春市人,吉林工程技术师范学院经济贸易学院副教授.
财务风险论文参考资料：
此文总结:该文是适合不知如何写财务风险和防控措施和中小企业方面的财务风险专业大学硕士和本科毕业论文以及关于财务风险论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料。
