原创《企业财务风险防范》
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摘 要：风险是指企业潜在的损失价值,风险的发生会导致企业的经营效益受损,进而影响其再投资、再生产活动.财务风险是企业内部风险的核心表现形式.财务风险的防范与控制,对实现企业发展的持续性、稳定性具有重要意义.本文首先对财务风险的概念及特点进行全面阐述,接着对企业财务风险的表现形式进行系统分析,最后针对性提出了企业防范财务风险的措施.
关键词：企业；财务风险；风险防范
市场经济的发展带来企业经营模式的转变,我国企业由传统的资产经营向资本经营过渡.经营模式的改变也带来了财务管理方式的变革,企业逐步进入财务导向管理新阶段.财务风险是指企业未来收益的不确定性,即实际收益没有达到财务预期目标.财务风险有狭义和广义两种分类,狭义的财务风险是指与企业的筹资活动有关的风险,主要以负债的形式体现,包括所有者权益损失、投资损失及企业破产等；广义的财务风险不仅包括未来损失的可能性,还包括预期收益的不确定性.
一、企业财务风险的特点
企业内部的财务风险具有客观性、不确定性及双重性等特点.客观性是企业财务风险的突出特征之一,具有不可消灭性和非转移性的特点,客观性强调财务风险的实际存在,即在财务活动中,会生产实现预期目标和未实现预期目标两种客观结果,这两种结果都在一定程度上反映了财务风险产生的原因；不确定性是企业财务风险的基本特征之一,反映了财务风险的概率性特征；双重性是企业财务风险的重要特征之一,双重性是指风险既有可能带来损失,也有可能带来收益,即风险与收益往往是对等的,这要求企业在进行财务风险分析时,要充分考虑企业风险承受力,并结合预期收益水平作出科学合理决策.
二、企业财务风险的表现形式
1.所有权风险与经营风险
所有权是指投资者或股东对企业内部资产的要求权,而所有权风险是在资产的保值增值过程中产生的.所有权风险是企业财务风险的基础性体现,投资者或股东要想获得持续性收益,就要承担与此相应的资产损失风险,这与市场经济的发展规律相契合,也符合企业发展的本质.经营权是指管理者经营和管理企业的权利,随着委托代理责任制等形式的实现,经营权与所有权实现了分离,这也就意味着经营权风险一般不会由投资者或股东承担,而由职业经理人等经营者承担.一般而言,经营权风险与所有权风险是相伴而生的,两者具有密切的联系性,但就责任承担主体而言,投资者或股东较关注所有权风险,即企业资产所能产生增值的持续性,而管理层更关注经营权风险,即企业在日常经营与管理中所产生的风险影响.
2.企业制度性风险与操作性风险
制度性风险是指由于企业内外部制度的缺失或不规范而导致的风险.就外部制度层面来说,相关部门在企业财务管理中的法律、制度及规范不健全、执行不畅,导致财务风险的发生；就内部制度层面来说,管理者没有就资产、负债等形式进行严格规范,导致非法商业行为的出现,财务分配关系因此受到损害而形成的.预算制度和委托代理责任制是影响企业制度性风险的重要因素.预算制度是指企业以计划形式对企业支出作出规划,缺乏相应的预算管理制度会影响企业决策的科学合理性,并增加财务控制风险.委托代理责任制使得经营权与所有权分离,而由于两者的利益立场不同,导致双方的沟通与交流存在障碍,经营者可能会出于业绩需要提供非法财务报告,进而损害所有者利益.
3.资金管理风险
企业的资金管理活动包括筹资、投资及回收等环节,其风险表现形式也包括筹资风险、投资风险及资金回收风险等.筹资是企业开展生产经营活动及扩大化再生产的关键环节,而这一过程伴随一定的风险.筹资渠道单一、筹资方式不合理及筹资数量不足等都会影响企业的资金保有量,进而无法满足企业运营的需要.投资是企业获得持续性收益的常规性业务,企业的投资活动往往呈现出利润指向,即为取得高收益而进行投资行为,但根据“收益—风险”对等的原则,高收益往往意味着高风险,这就决定了企业投资活动的风险性特征.投资风险包括收益变动风险、购买力下降风险及其他风险等.资金的回收风险是指企业在应收账款、其他应收款等收回的过程中发生的非预期变动,包括坏账损失风险、政策变动风险等.此外,资金回收后,企业内部还存在收益分配风险等,即由于分配时间、分配方式及分配金额等不合理而导致企业发生损失.
三、企业财务风险防范措施分析
1.完善企业财务风险管理体制
企业的经营与管理活动是一种市场行为,该行为必然会受到经济环境、政府政策及资源环境等因素的影响.为了适应外部环境的变化,企业需要对内部的经营管理行为进行调整.一方面,企业要积极的进行财务制度建设,包括资金管理制度、利益分配制度等,并结合风险类别进行针对性实施；另一方面,要加强管理机构、人员素质及财务基础设施建设等,为提高财务管理效率,有效降低风险准备基础性条件.另外,企业的财务风险管理具有复杂性、多样性的特点,为建立有效的管理体系,应注重对库存、应收账款等重点项目的管理.以应收账款来说,企业应加强对客户信用的考察,对于信用较高的客户,可以采用赊销的方式进行交易,而对于信用较差的客户,要尽可能避免赊销行为.此外,对应收账款要及时进行催收处理,避免因过度赊销而发生的应收账款失控,甚至坏账现象.
2.建立财务风险识别和预警机制
企业是一种经济组织,其成立的根本目的实现利润最大化,获取持续性收益.为实现对财务风险的有效管控,企业要建立财务风险识别和预警系统,对企业运营中的财务风险进行量化与分类,如投资风险、应收账款回收风险等,企业要采用科学的方法和多样化指标对这些风险进行量化,以判定风险类型,并及时采取有效的风险应对措施.风险预警系统就是在企业内部成立风险预警中心,对经营与管理中出现的风险进行提示,当然,风险预警值必须设定一定的区间范围,当企业内部某项指标（资产不良率、坏账率等）超出固定值,该风险预警中心就会发挥作用.同时,我们应该注意到,风险预警实质上是一种前瞻性的处理过程,强调在发生实质发生前进行风险的防范和控制.
3.提升财务人员的风险管理意识
财务风险是一种过程性风险,既存在于企业运营管理环节,也存在于财务人员的操控与处理阶段.提升财务人员的风险管理意识是实现风险管控的重要任务.一是,转变员工传统的风险管理观念,树立整体风险管控意识,并强调全员参与,要求所有员工尤其是财务管理人员将风险管理理念落实到工作的每个环节；二是,提升财务人员的风险应对能力,加强对会计、审计等专业知识的学习,不断丰富自身的知识结构,并将知识与实践结合起来,在风险管理中加以应用；三是,企业要加强对员工,尤其是财务人员的风险识别能力的培养.四是,注重培养财务人员的合同意识,通过规范化文件明确双方的权利和义务,以实现对合同双方的行为约束,降低由此产生的财务风险.此外,从企业外部选聘专业能力强、道德素质高的财务人员从事财务管理工作也是有效降低财务风险的重要举措.
参考文献:
[1]刘泽华.企业财务风险的成因与防范研究[J].知识经济,2017(04):113+115.
[2]李佳潞.企业财务风险及其防范分析[J].商场现代化,2016(07):223-225.
（作者单位：五常市电业局）
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