原创《地方政府融资平台公司的财务管理》
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【摘 要】近年来,作为现形体制下特有的融资形式,地方性政府融资平台的发展尤为突出.平台公司作为助力经济发展的双刃剑,一方面拓宽了地方政府的融资渠道,缓解了地方财政资金短缺问题；但另一方面债务风险、财务风险等问题也随之而来.本文结合工作实际,针对融资平台财务管理制度不完善、资金管理混乱、管理人员自身水平的限制等现状,从合理融资、规范举债,防范化解财政金融风险的角度提出了相应的对策与建议.
【关键词】地方政府 融资平台 财务管理
随着我国经济的不断发展,地方性政府融资平台亦如雨后春笋般大量涌现,融资平台以地方政府的信用作为担保,配合地方政府通过金融机构融资,不仅取得了项目投资所需资金,缓解了地方财政资金短缺,而且积极参与到当地政府的公益及民生类（如棚改项目、水利管廊等）建设项目中,使地方城市基础设施建设项目及类公益项目的运作更加市场化、专业化.但接踵而来的是地方债务急剧增长,资产流动性低等财务风险.这些风险的存在使平台公司不得不开始重视起自己的双重性身份,在为地方的经济建设输送资金“血液”的同时,更要加强自身的财务管理,从而尽可能地降低风险、规避风险.
一、地方政府融资平台财务管理的重要性
1. 财务管理是地方政府融资平台内部管理的重中之重
融资平台的主要职能是为地方政府从事公共基础设施、民生工程的投融资服务.财务管理配套制度不健全,容易造成财务监管脱节,不利于政府及时掌握平台公司运营情况,因此,规范强财务管理是融资平台建设的重要内容.
2. 加强资金管理,提高资金的营运效益是财务管理的首要任务大多数平台公司由于承接着基础设施建设、公益项目,这些项目的特点往往是：投资额大、工程期限长,资金使用频繁等,因此,如果不加强资金管理,合理使用资金,就会造成不良经济后果.如大量项目资金滞留在账上,平台公司还得负担着大额的融资利息,更严重还有可能造成金融市场资金流动；或者因没有作好资金的使用计划,造成项目资金断流,不仅影响工程进度,更会影响地方政府信誉,严重的还会影响地方社会稳定性.
3. 强化财务管理可以找出企业问题的根源,拿出解决问题的方法
近年来,由于有些地方政府为了搞活经济,未能冷静下来严格规范自己的行为,造成过度投融资现象,使其融资平台担负着较大的债务风险及财务风险.除此之外,也存在着因为某些地方融资平台管理能力无法驾驭公司发展及扩张的速度,出现管理不规范、对项目单位监管不到位等问题,通过强化财务管理,对财务指标计算、整理、分析；可以及时发现问题,并找到相应的改进措施,保障平台公司的政治及经济利益.
二、地方政府融资平台财务管理的现状及存在的问题
1. 资本支出预算弱化,资金使用不规范
地方政府融资平台公司一般负责资金的统借统还,在融资完成之后,大多是采用一层一层拨款的方式,将资金拨付到项目建设指挥部,这些指挥部均为政府临时机构,名义上为地方政府各部门负责人,但实际上管理力度薄弱.平台公司实质上对融资资金并没有真正意义上对项目资金实行管理和监控,而且大部分平台公司、项目建设指挥部财务制度不透明,决策随意性较大,大部分平台公大量资金滞留,资金使用效率也很低下.
2. 对成本费用、企业资产管理不足
成本费用的节约是企业可以增加利益的重要途径,而企业的资产更是帮助企业可以不断地壮大、不断发展的重要基础.但是,就目前的地方政府融资平台来说,大多由于人员配置不到位、管理能力有限、责任心不够等等问题,其财务管理并没有将关注点落到成本费用的节约之上,很多经营性资产处于闲置状态,企业的资产并没有能够真正发挥作用.
3. 财务风险、政策风险难以正确评估
目前,很多金融机构在对平台公司授信时,多半只是以地方政府的财政收入为主要依据.对于大部分的地方政府融资平台而言,它们多数都是以政府购买服务的方式来实现融资,有些地方政府为彰显“政绩”,造成过度投融资；在偿还债务时,更多的是依靠举新债还旧债,而大多数平台公司原则上并无流项目,即无真正意义上的利润增长空间,这样的方式很容易造成平台公司还款能力低下或者是无还款能力,甚至有可能造成地方平台负债过重,直到失去再融资能力,最后给地方财政造成结构性风险.
4. 缺乏的完善的财务管理系统
平台公司是从事投融资业务的经济实体,其管理及运营的好坏关系到地方政府经济建设稳步推进程度的高低.就目前来说,我国很多的地方性融资平台都缺乏完善的财政管理系统,平台公司的高管大多为政府官员,组织机构也不健全.因人员少、专业管理水平低下、企业的内部控制制度实施的力度不足,财务的风险无法被有效控制.主要体现在以下几个方面：
（1）往来款管理及账务处理欠规范.由于公司承担大量的工程建设,其投资体量和资金流量都很大,在运营过程中涉及很多资金往来.有的公司与几千个相关单位或个人之间存在往来,大量的债权、债务关系管理混乱、责任不明、缺乏条理、同时,有些财务人员责任心不强,对存在不一致的情况不主动查找原因.
（2）贷款转借利息核算不规范.平台公司之间因临时周转常相互借款,但是在借款利息核算方面存在相关问题.通常情况下公司所借款项多为向银行等金融机构的贷款,意味着要承担利息费用.对其他公司所借的款项应按借款时限、比照同期银行贷款利率来确定对方借款应分摊的利息费用.这样处理才能准确核算公司的运营成本,而不应由自己全额承担利息费用.
三、加强地方政府融资平台公司财务管理的对策建议
1. 加强专业人才队伍建设
投融资业务专业性强,需要专业人员进行投融资分析和风险管理.专业性人才匮乏,严重影响投融资决策的科学性,融资平台的财务管理单凭原地方政府的官员及行政事业单位的会计人员并不能管理好若大资金管理及调度的平台.因此,平台公司需加强专业人才队伍建设,建立完善的人才引进、培训制度,配备道德品质好、思想觉悟高、业务水平过硬的高级投融资人才,优化管理人才结构,全面提高专业技能和公司的管理水平,以“传、帮、带”等方式建设一支可以打硬仗、打胜仗的队伍,动态掌握各项财务活动的变化,对公司投融资工作进行科学的分析、正确决策.
2. 优化整合资产资源、 改善外部融资环境
近期,“50 号”、“87 号”以及“89 号”等文件相继发布,旨在进一步抑制地方政府过度举债融资行为,规范地方政府债务管理.目前,地方政府融资平台除了棚改项目可通过政府购买服务方式融资外,其余的项目融资渠道均受限,而对于已背负旧债的平台来说,为了保证资金的流动性,化解融资艰难的问题,应对现有的资产资源进行优化整合,改善外部融资环境,借力市场约束,夯实公司资产结构,提高公司的信用评级,从而降低融资成本,提高融资运营效率.
3. 建立完善的财务内控制度、加强预决算管理
为了确保平台公司的财务信息真实、透明；资金使用合法、合规,就必须建立一套完善的财务内控制度.其中预算和决算管理是投融资公司的重要环节,要建立优化资金结构的约束机制,最大程度地合理使用资金.规范资金审批流程,尽量避免财务处理中的人为操控；必须对项目的规模、成本、费用进行严格审核,对融资资金实行“三专管理”即：专户管理、专账核算、专人负责.没有预算决不开支.财务管理必须从以前的“情感管理”上升到“制度管理”.
4. 利用创新融资方式积极拓宽融资渠道
一直以来,融资平台主要的融资渠道为银行贷款,因此信贷风险较为集中,这就造成了平台公司的融资资金来源单一、结构不合理、违规担保等问题.因此,平台公司自己要合理利用金融工具,大胆开拓新的融资渠道,有效控制债务规模,发挥资本市场的作用,比如：也可以尝试市场化水平高的公司债、产权交易、股权融资等方式,积极拓宽融资渠道,优化融资结构,提高平台公司的再融资能力及抗风险能力.
作为地方政府经济建设进程中有效融资、合理投资的平台,地方政府融资平台公司要通过加强财务管理一方面控制和化解短期可能产生的金融风险；另一方面也要从业务、资源、管理、渠道等多方面长远布局,真正意义上实现科学谋划,系统决策；既要从稳定的角度,有效控制债务风险,规范融资平台运营.又要从发展的角度,切实提升财务管理风险防范水平,促进地方政府投融资平台公司的多元化运作、规范化管理.只有做到这些,平台公司的发展才能健康有序.
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地方政府论文参考资料：
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