原创《纺织企业税收筹划相关问题》
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1 纺织业概况
当前,纺织业充满机遇与挑战.机遇是指“一带一路”倡议被越来越多的国家认可,许多国家都参与其中,纺织业的对外贸易因此前景光明,对外出口也因此而增加.
而挑战对于纺织业来说主要有三点：第一是纺织业属于高污染行业,近期我国环保政策的调整使得纺织业面临着环保压力,在税务方面,涉及污染的环境保护税也使得纺织业存在相应的环保涉税义务；第二是纺织业对外贸易前景的利好,使得纺织业在跨国经营上的经济活动上面临着复杂的税务问题；第三是纺织行业两极分化情况严重,业务专业化、运输成本、竞争压力等使得纺织企业不得不向专业化转型,一些小纺织企业也关注于是否能够被大型纺织企业所并购.无论是对外贸易、环保政策引起的涉税义务、企业之间的并购都涉及到税务方面的问题,一个合理的税收筹划对于纺织企业来说是应当重点关注的,其能够帮助纺织企业合理减少纳税金额,提高实际净收益,节约相关支出.因此,本研究以纺织企业为对象,对企业生产经营过程中涉及的纳税筹划问题进行了分析,并提出了可行性建议.
2 研究现状
税收筹划是一个热门的研究话题,但就此话题来说,较少有文献涉及纺织行业的税收筹划问题.在2009 年,王慧研究了我国纺织企业会计政策选择与税收筹划问题,其指出纺织企业有必要结合自身的理财环境及生产经营特点进行会计政策的选择,以使得税收最小化.孙芳则基于企业筹资行为,对纺织企业的税务筹划问题进行了研究,其指出纺织企业筹资行为的税务筹划具有一定的风险, 需要积极采取措施加以防范[1].在2010 年,李朝晖对河北省高阳县的地方税收征管问题进行了研究,其指出纺织业对于高阳县来说,是高阳县的税收主体,占高阳县总体税收的80%,因此作者从信息流失、纳税意识、税源管理、管理力量等不同视角对高阳县纺织业税收征管问题进行了剖析,以稳固高阳县的纺织业税收收入[2-3].综上所述,现有文献对纺织业的税收筹划问题研究较少,本课题对纺织企业税收筹划问题的研究可以补充现有文献,具有参考价值.
3 税收筹划方面存在的问题
3.1 对涉税法律、法规及相关性文件理解不深
对涉税法律、法规及相关性文件理解不深是大部分未能合理税收筹划企业的通病,纺织业也不例外.虽然根据风险偏好的不同,纺织企业可以选择不同风险的税收筹划方案,但是归根结底,纺织企业应当做到涉税零风险,避免其在缴纳税款过程中所可能产生的税务行政处罚.涉税零风险的实现便是要知晓、通晓与其有关的涉税法律、法规及相关性文件,最鲜明的就是纺织企业由于其高污染的性质,面临着不同税目的环境保护税征收,如果对与其有关的法律、法规及相关性文件不了解的话,就很可能多缴税款,影响其业绩水平[4].
3.2 没有将税收筹划基于整体角度上思考、实施
目前,一些纺织企业仍未将税收筹划基于整体角度上思考、实施,税收筹划对于企业来说,是正当、合理的一种行为,其采用合法的手段进行纳税方面的策划.对于纺织企业来说,税收筹划不是单一的、就某个财务活动的进行的刻意策划,而应当是基于企业整体角度思考并且实施的税收筹划.这意味着纺织企业要正确处理好个别税种税收筹划与其他税种税负之间的关系,正确处理好税收筹划目标与企业财务目标的关系.另一方面,整体角度也不单单是税收的角度,而应综合衡量各方面因素.纺织企业也要注意其声誉、社会责任的影响,其面临着产业约束下企业社会责任信息披露的问题,有关其税务信息自然也是社会责任信息的组成部分,因此,纺织企业要从整体上进行税收筹划,以综合衡量各方面因素的影响.
4 有关税收筹划的可行性建议
4.1 加强对涉税法律、法规及相关性文件的理解
纺织企业要加强对涉税法律、法规及相关性文件的理解,可以通过自学、咨询、讨论等形式加强理解,必要时可以邀请有关专家以讲座的形式为其讲解有关涉及纺织业税务税收的法律、法规及相关性文件.对于纺织业来说,与其有关的环境保护税税目有固定废物中的危险废物,其税额是每吨1 000 元,还有噪声类的工业噪声,如果噪声超标16 分贝以上,税额将是每月11 200 元.由此可见,单就环境保护税这一税种来说,纺织企业就可能因其生产特点、设备等原因,涉及不同的税目,因此纺织企业有必要了解相应的涉税法律、法规及相关性文件的理解,一旦理解有所偏差,那么其可能会因为选择的不当,造成较多的纳税款.
4.2 基于整体角度上思考、实施相应的税收筹划
纺织企业要基于整体角度上思考与实施相应的税收筹划,确切地说,纺织企业不能只顾个别税种的税负轻重,还应考虑与其相关的其他税种的税收负担变化情况,并且衡量与其有关的声誉、社会责任的影响.就整体角度上的税收筹划目标来说,纺织企业应力求整体税负最轻、税后利润最大、长期税负最轻,以防止顾此失彼、前轻后重的现象出现.
税收筹划论文参考资料：
上文结束语:此文是一篇适合不知如何写税收筹划和纺织和问题研究方面的税收筹划专业大学硕士和本科毕业论文以及关于税收筹划论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料。
