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《事业单位内部控制的问题与》

该文是内部控制类研究生毕业论文范文与内部控制和事业单位和对策类专升本论文范文。

山东省农业机械科学研究院

【摘　要】随着经济的发展和社会的进步,市场经济体制的改革不断深化,我国的事业单位也在这一过程中得到了长足的发展.但是当前我国事业单位内部控制中存在一些问题,这些问题的出现,不仅严重影响了事业单位的发展,加大其运行的风险,也在一定程度上为社会的发展进步带来了阻碍.因此,面对这一形式,需要事业单位内部提升自身的控制水平,加强管理,实现社会效益和经济效益历史的、具体的统一.本文主要研究我国事业单位内部控制中存在的问题,并提出解决这些问题的实际措施.

【关键词】事业单位；内部控制；问题；对策

一、前言

内部控制是企业内部管理中重要的组成部分,不仅能促进企业的发展,还可以维护经济的平稳健康运行.在事业单位中,内部控制也是工作的重要环节.因此,如何才能在激烈的市场竞争中提升事业单位内部控制的力度,管理人员需要认真分析内部控制中存在的各种问题,使其能够在最短的时间内,利用最少的资源,实现最优质化的解决,从而促进整个事业单位的内部发展,提升事业单位在社会中的重要地位.

二、事业单位内部控制中存在的问题

1. 管理人员内部控制的观念相对薄弱

建立积极的内部控制观念在内部环境控制中具有重要的作用,同时良好的内部控制观念也是确保内部控制制度得以实施和完善的一项基本措施.但是当前我国大部分事业单位的领导缺乏内部控制的基本观念,对于内部控制的管理力度不足,认识不到事业单位内部控制的重要作用.内部缺乏必要的控制机制和管理条例,甚至用其他的工作例如财务管理等来分配内部控制工作,这样一来,内部控制的实施内容缺乏针对性和准确性,生搬硬套其他单位的工作制度和要求规范,没有考虑到事业单位独特的管理和工作制度,也没有联系实际的工作经验和经营情况,缺乏必要的实际考察,内部控制的工作只是纸上谈兵,最终内部控制的程序和制度相对紊乱,漏洞百出,事业单位内部控制混乱,长此以往,容易发生重大的损失.

2. 事业单位内部控制工作具有一定的难度

虽然大部分事业单位内部均具有完善的制度体系来维持内部控制的工作,但是大多都流于形式,有章程但是不遵循,将制定的规则贴在墙上,但是却不按规则办事,使其变成了应付检查的条文,未能发挥其基本的管理功效.同时,内部控制工作受到各方面条件的制约,执行起来也具有一定的难度.一旦单位的领导自身难以严格要求自己,不遵循规章制度办事,常常使用特权,会使自身的公信力和威信下降,上梁不正下梁歪,内部单位的其他员工也不会尊重程序办事,导致控制的执行能力下降.同时,一旦执行人员的素质较低,能力不高,会导致内部控制失调,使决策的程序具有一定的随意性和任意性,大事无标准,决策不的情况随处可见,内部控制的章程形同虚设,最终导致执行能力减弱.

3. 事业单位内部财务控制不合理

财务控制不合理很可能造成财务制度的混乱,首先,预算的资金和项目管理不详细,缺乏一定的制度和原则,年度预算的执行也不够严格,具有一定的随意性,资金的使用存在浪费的现象,严重可能导致财务危机,甚至影响事业单位的发展；其次,财务收支管理不严格,财务人员任意扩大资金开支范围和标准,难以实现基本的专款专用,挤占资金、挪用项款的情况时常发生；最后,财务管理不够严格,事业单位对于财务状况没有明确的要求,因此也就容易忽视事物管理,例如购买低价值的易消耗品,直接作为账户的支出,领用也没用明确的记录,缺乏财产的清查制度.在财产的购置基础上,一些事业单位盲目购买,重复购买,造成严重的资源浪费.甚至一些单位中容易产生竞争的心理,争相购买高档的办公用品和不切实际的名牌,这些东西的使用效率低,也造成了内部资源的浪费.

4. 控制人员的素质参差不齐

健全的内部控制制度能够有效的防止徇私舞弊的现象.但是过于重视强化内部控制的管理,容易使一些人滋生中饱私囊的情绪.一些单位的领导人员,法制观念相对淡薄,忽视内部控制制度的存在,制度的制定也是形同虚设,领导人员的素质相对较低,不懂如何发挥内部控制制度的重要作用,导致底下的员工缺乏实际的管理,内部制度的建设也无法得到有力的实现.

三、完善事业单位内部控制的具体对策

1. 建立和谐的内部控制环境

单位的控制工作一般都会在特定的控制环境中进行,事业单位也是如此,对于控制环境的管理,直接影响了整个控制工作的执行力度.因此事业单位的领导人员需要具备专业的控制素质,树立现代化的管理观念,建立并严格遵守内部的控制制度.与此同时应该设立完善的内部控制机构,确认内部人员的管理职能,明确各个人员的职责划分,增强整个控制单位的责任意识,从而引导实际工作的展开.最后,管理人员需要落实控制的目标和计划,认真做好各项工作的预算,控制其中的重点项目,使内部的控制环境能够在和谐的氛围下运行,从而实现内部控制的目的.

2. 强化内部控制中的事后控制环节

当前事业单位内部控制的工作中,包括职务的分离控制、会计系统的控制、财务保险的控制以及内部报告的控制等等.这些内部控制工作大多属于事前和事中的控制,长此以往,对于事后的控制缺乏重视程度,不利于事业单位的长足发展,因此单位的领导需要认识到只做好全局性的内部控制,才能发挥控制系统的综合效力,对整个内部流程进行控制.首先,事前控制是为了建立明确的控制目标,从而做出科学合理的领导；事中的控制主要是为了让事业单位的活动能够按照计划进行,朝着既定的目标努力奋斗；最后,事后的控制则需要分析控制的结果,对控制行为进行考核并作出系统的评价,找到整个控制行为中存在的问题,并提出合理的解决措施,为下一步的控制工作做出铺垫,对工作的内容进行适当的调整,为未来的计划提供宝贵的依据.因此做好事后的内部控制能够方便单位领导及时发现问题,实现最终的控制目标.

3. 强化事业单位内部的会计控制

事业单位要建立健全财务管理制度,合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限.无论单位规模大小,出纳和会计的记账工作一定要分为两个部分来进行,使内部控制能够达到合理的程度.出纳人员避免记账,会计人员严格审核出纳的收支材料和签批手续.互相监督,最大程度的保障资金安全,实现最优质的财务管理控制.财务的管理人员最好每天都能抽出几分钟时间,查看一下账务,审核一下会计人员的收支管理及账务处理,每个月查看一下损益情况及预算的执行进度,这样不仅能够帮助事业单位完成内部的审计工作,而且能及时发现问题解决问题,使整个事业单位的管理能够在阳光下运行.

4. 强化内部控制对人的管理

内部控制制度能否有效的运行,人员的管理是其中的关键.人作为内部控制管理活动的主体,需要事业单位的领导强化对于内部人员的管理,使整个单位内部能够形成以人为本的基本理念,以人作为任何工作的主要出发点,仅仅围绕人的价值来实现整个工作的重要性.事业单位需要针对每一个工作人员,对岗位的设计进行说明,使其了解自身的职责所在,管理层也需要对关键岗位的人员进行思想和行为的训练,使其具备一定的管理职能和工作能力.领导阶层需要了解每一位员工的生活、学习和思想情况,发现任何人存在思想问题需要及时进行开导,强化职业道德素质的训练,确保其公正廉洁的同时,也能够参与到自我的评价中,最终形成自我监督、相互促进的工作模式,这样一来,不仅能够建立完善的内部工作机制,有利于提升事业单位的工作效率,从而促进整个社会的发展和进步.

四、总结

综上所述可知,时代在发展,社会在进步,人们生活水平逐渐提升的同时,对于事业单位发展的重视程度也就逐渐重视起来.事业单位的内部控制工作作为一项重要的系统工程,工作周期时间长,工作内容复杂.因此在实际的运行和管理的过程中,需要事业单位的领导层认识到单位内部控制中存在的问题,并找到实际的解决方法,促进人员素质的同时,也需要强化整个内部的风气建设,满足事业单位的发展,为社会的进步提供坚实的物质保障.

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