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《营改增后现代中小企业税务风险的控制探究》

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营改增后现代中小企业税务风险的控制探究

邱芬芬曲阜市海纳文化传播有限公司

摘要：“营改增”已在国内开展全面实施,就当前试点产业来看,“营改增”有助于促进中小企业的发展,但每个行业的受益状况不尽相同.一些现代服务行业获益状况比较明显,而交通运输领域的受益很小.基于此,文章介绍了“营改增”的重要性,并提出了有效的措施来加强中小企业税收危机的控制,仅供参考.

关键词：“营改增”；中小企业；税务风险；管控措施

中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)001-0-01

实施“营改增”之后,增值税该种风险较大的税种成为当前诸多企业重视的焦点,特别是针对部分税务风险预防及承担能力很差的中小企业而言,税务风险管理更是成为重要的风险控制的主要内容.

一、“营改增”的重要性

我国税制调整对产业的发展及结构完善有一定的积极影响,但也有很多尚待处理的难题.增值税、营业税以及消费税的制定、协同不够,约束并限制了税收机制对产业体系完善升级的推动作用,其根本问题是增值税改革不全面.我国税制调整开征与优化增值税迎合了市场经济机制的内在需要,第二产业获益最大,但只惠及了第三行业的批发、零售部门,同时,不全面的改革也阻碍了第二、第三产业规模的扩大与结构升级,针对第三产业特别是其中的制造部门,留下了许多风险因素.

相较于营业税,增值税可以更好的推动产业发展过程的专业化细分和优化升级,进而增加第三产业的发展动力.仅在流通阶段征缴增值税,还可以保证税负在一个稳定、科学、可控的标准之内,最大程度上防止重复缴税,降低企业压力也是推动产业发展.在国内的税制调整中,增值税革新不合理,削弱了产业结构的升级性能,增值税税收制度还需进一步优化,对此,“营改增”就显得尤为重要.

二、中小公司税收风险的管控策略

营改增后,中小企业税务风险出现的原因有很多,必须建立健全的防控税务风险的有效措施.营改增后,中小企业税务风险控制工作需要从制定预警制度、加强税务风险监督与评价、加强税务风险危机控制等方面入手,下文对此展开了详细分析.

1.制定预警制度

为了把企业税收风险管控在标准的范围内,并尽可能减少税收风险造成的经济损失,企业需要制定出科学的税收风险预警制度,严格预防、管理税收风险.其一,需要树立科学的税务风险预防意识.企业领导者应做好榜样,树立科学的税务风险预防观念.此外,还应当制定出和企业风险相统一的税务风险控制目标,并把税务风险融入到企业的每个控制环节及各个部门当中,进而达到税务风险管理的标准化、规范化.其二,需要创建全面的信息交流系统.“营改增”之后,增值税的要求将更为复杂.就中小企业而言,需要及时加强对营改增相关内容的培训,增加所有人员的认识.此外,企业需及时掌握目前实施“营改增”之后,税务的制度改革以方便财务人员可以更好采取措施防范税务风险.其三,制定有效的预警制度.

2.加强税务风险监督与评价

在实行“营改增”后,单位计税方式、纳税方式均出现了较大的改变.企业应对税收风险展开严格的监督与评价,尽量以积极防范为主,制定完善的以检查、预防、控制、评价为重点内容的大公司税务风险预防作业体系,在最大程度上管理税收风险.

一方面,在税收风险监督上,需要建立专门的控制部门、岗位.保证监督人员可以正常开展常规工作的检查,检查其是否符合营改增的需要,而且还需要重视及时监督每个部门对营改增制度、税务风险防范制度是否完全理解,是否执行到实处[1].此外,监督人员还需要跟踪和企业相关的重大税收风险,并展开深入研究,然后采用针对性的措施进行处理.

另一方面,在税务风险评价上,实施营改增后,企业避免税务风险的操作难度加大.为此,企业应采取科学的评价方式来评价税务风险对自身的影响有多大,进而把税务风险保持在可控范围内.此外,企业还能够根据自身的具体状况,根据企业经营情况、极易产生的税收风险等展开税务风险的评价测试、出现频率预测等,严格管理税务风险[2].而且还可以制定风险会审制度,根据单位税务风险控制年度报告评估工作,由风险审查、税策、征管、信息等部门根据报告中的常见风险问题展开统一探讨,了解企业在生产运营、所有权组成、缴税申报、内控制度结构等层面高中低风险布局规律,拓展企业个性化风险判断的指标、模型范围,增加后期应对税务风险的针对性与有效性.

3.加强税务风险危机控制

营改增以后,并非所有的税收风险均是可控的.当税务风险彻底变为现实风险后,企业需要采取有针对性的措施处理这些风险,进而攻克税务风险危机,保证企业的顺利经营.

值得注意的是,在出现税务风险后,企业应在最短时间内加以补救,以防止税务风险的进一步发展,阻碍企业的正常经营[3].同时,在最短的时间内处理也可以减少企业将要支付滞纳金与罚款的数额,并尽量减少公司信誉的影响.此外,值得注意的是企业财务人员需要注重借助公关力量,使税务机关了解公司的行为是营改增后,短期没能适应的结果,进而降低税务部门的处罚.同时,企业还可以制定税收风险等级机制,并按照税务风险的具体等级采用有效的应对措施.换言之,企业在优化税务风险控制制度时,需要将处理机制引入其中.如此一来,在出现税务风险问题后,可以快速获得处理方法.在该环节,企业应重点分析各项税务风险种类,使其可以快速做出反应.简而言之,企业一定要充满危机管理意识,可以在出现税务风险时,立即作出反应,并采用有效的处理措施应对危机.

三、结语

总之,自从我国实行营改增以后,中小企业所遇到的税务风险危机也出现了较大的变化.为此,企业唯有更新观念,根据具体情况灵活应对,方可在最大限度上降低税务风险的干扰,确保企业的可持续发展.

参考文献：

[1]国银学.营改增后现代中小企业税务风险的控制探究[J].现代经济信息,2017(10):247.

[2]黄蓉.营业税改增值税对我国中小企业的税务影响探究[J].经贸实践,2017(13):229.

[3]航天信息首提“懂税的会计”助中小企业把握财税改革红利[J].网络安全技术与应用,2013(12):1.

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