原创《集团化管控模式下水务企业的财务风险和防范》
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一、前言
企业管理工作涉及到多个部门,而财务部门是企业管理部门中的重要组成部分,对企业资金运行、投资管理工作起到重要作用.财务管理工作过程中必然伴随财务风险,要想降低企业财务风险就必须积极防范风险因素,采用科学决策应对财务风险.对此,本文先对集团化管控模式下水务企业的财务风险进行分析,然后提出防范水务企业财务风险的应对策略.
二、水务企业财务风险分析
１. 经营风险
经营风险是所有企业运行过程中都会面临的问题,而集团化管控模式下的水务企业经营风险也是经营过程中随着企业经营管理、投资决策、信息管理活动正常展开而逐渐形成.对于经营风险的产生,企业决策者在经营活动中无法预判经营实况,或者对于信息资料的分析判断不准确,都可能引发最终经营活动的错误指导,导致企业经营风险的产生.
２. 资金风险
资金风险是经营期间由于企业财务计算、财务管理不精细,没有做好财务预算工作,使企业流动资金无法及时供应各类金融款项而造成企业投资资金链断裂形成的风险.水务企业如果不能及时调控财务管理,对企业资金做好管理、监督和运作,就容易在企业各项经营活动中受到诸多环节限制和削减,直到资金需求项目开启时,发现各项款项达不到预期数目.比如水务企业在合并、上市融资、收购过程中过度应用资金,导致在实体项目中缺乏可利用资金,形成威胁企业的资金风险.
３. 技术风险
现代企业财务工作多是借助计算机设备进行,而在水务企业财务管理之中经常存在因计算机系统漏洞或者计算机软硬件可靠性不强而产生的系统风险.尤其是计算机软件升级过程中经常丢失重要文件,或者数据,给财务管理和运作带来非常大的麻烦.
４. 制度风险
水务企业财务管理自成体系,但是由于管理制度较为落后,缺少与时俱进的创新常常产生预算管理、收入管理及资产管理等方面的问题.缺乏完善的财务管理制度为水务企业财务工作的顺利进行埋下隐患.
三、有效防范水务企业财务风险的策略
１. 构建企业财务风险管理体系
防范财务风险首要做的是构建一套完善的财务风险管理体系,以全局掌控企业财务管理,应对财务管理工作中可能出现的各方面风险.财务风险管理体系包括3 个层次：
（1）构建风险识别机制.对风险的预判和识别可帮助企业提前预知风险,在最快的时间内调整战略,躲避可能发生的财务风险.但在企业财务风险识别方法应用时,应根据实际情况,选择适宜的识别方式.包括报表分析法、指标分析法、概率和数据统计法等等.其中,报表分析法主要是以报表为突破口,对企业各项资产状况进行综合分析,以此判定企业将面临的各项财务风险,这种财务风险识别方法,可以省去一部分繁琐的资料收集工作.指标分析法,主要是根据企业财会的各项数据,计算、监测企业财务风险相关指标,科学分析结果,以达到风险预知效果.在指标分析法应用时,需充分考虑到销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等指标.概率和数据统计法,主要是树立统计财务风险因素的发生.
（2）构建风险预警机制.在识别风险苗头后,需要有专门的风险预警机构和专业技术人员对风险本身进行捕捉和监督,收集资料为下一步防范做准备.同时,在构建风险预警机制过程中,应注重完善预警分析组织机制、财务信息收集、传递机制、财务风险分析机制、财务风险处理机制四个部分,且以回避风险法、降低风险法、分散风险法、转移风险法等方法,对投资风险进行处理,降低财务风险所带来的经济损失.
（3）建立风险应急预案.根据前期收集到的风险信息,快速制定报告、应急处理措施和善后工作.同时,在风险应急预案建设的基础上,应遵循“预防为主,积极化解”的原则,对财务风险进行控制,且调动各方面力量,积极化解风险.
2. 加快企业财务风险控制步伐
财务管理体系的建设过程是漫长的,而且需要在企业财务管理活动开展的同时不断健全和完善,通过遇到的新问题补充财务管理体系.对此,需要企业加强对财务风险控制的重视,并且要逐渐内细化财务风险控制制度.首先,加强对水务企业财务部门的监督,形成严密的内部财务控制机制,可以实行职务分离制度,对财务会计进行相关工作岗位的分离,保证各人管各岗,人对岗负责.其次,建立会计系统控制制度,要求会计人员按照规章执行各项工作,认真做好会计日志、账目,保证企业财务高管及企业高层能够对账目一目了然.
3. 建立企业财务风险控制机构
建立企业财务风险控制机构,搭建财务管理信息平台,通过“制度+ 流程+ 科技”的方式整合水务企业财务管理部门,利用环环相扣的信息控制制度监督企业财务管理工作,实现对企业财务管理信息的收集、整理、分析、评价、预警的网络化监督和控制.通过财务信息平台控制财务部门各项工作,为财务部门人员工作提供指导,便利企业加强财务风险控制.
为了充分发挥水务企业财务风险控制机构价值和作用,应在企业风险管理框架搭建时,完善一个基础、三道防线.第一道防线,是指业务部门.第二道防线,是指风险管理部门.第三道防线,是指审计部门和内部审计部门.其中,在第一道防线建立时,应先了解水务企业战略目标和可能影响企业发展的财务风险.接着,识别财务风险类型,对相关风险作出评估,决定转移或者避免风险的策略.然后,设计相关内部控制部门,达到最佳的财务风险控制效果.在第二道防线建立时,应要求风险管理部负责各方面风险的协调工作.同时,负责编制规章制度,对各业务单位的财务风险进行组合管理,度量财务风险界限,建立财务风险预警系统、信息系统,及时防控水务企业发展中财务风险的发生.
4. 积极引进新技术和系统
水务企业在改革创新的路径中,需要定期升级企业内部计算机设备系统,并且积极引进先进的计算机管理技术和系统,以防范新的计算机应用问题.提高计算机软硬件技术含量,不断加强财务计算机系统的密保安全水平,有利于保护企业财务机密,防止信息泄露风险.
以易飞ERP 系统为例,它利用新世纪资讯技术,集成了企业内部控制流程.包括工艺管理、生产排程、销售分析、出口管理、订单管理、物流需求、成本计算等等,可在一定程度上提高现今水务企业财务管理水平,实时监督企业生产过程中的财务风险,及时反馈财务风险信息.但是,在对税控接口子系统、应收/ 应付管理子系统、票据资金子系统、会计总账子系统等系统进行操控时,应设置一些保密措施,有效防范企业运营中财务风险的发生,降低财务风险发生几率.
四、结论
集团化管控模式下的水务企业财务管理工作的顺利开展,离不开企业财务风险防范水平的提升.总之,为了有效防范水务企业财务管理风险,必然要从全局出发,在建立健全财务管理体系的基础上,不断完善内部风险控制制度、建立财务信息管理平台,提高计算机系统安全性.
参考文献：
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财务风险论文参考资料：
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