原创《几份银行贷款合同引发的骗取扶贫资金案查处始末》
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某年,审计署的一份审计公告披露,2012年至2015年,H省5家企业涉嫌伪造国家机关印章和公文、银行资信证明等,据以骗取扶贫资金500多万元.审计署将此线索移送H省省委、省政府调查.目前,H省G县、Y县等地纪委、监察局已对10名责任人分别给予党内严重警告、行政记大过等处分,追缴被骗取资金528万元；涉嫌犯罪的问题及线索移送司法机关调查处理.
党的十八大以来,党、国务院高度重视扶贫工作,一再强调推进精准扶贫、确保如期实现扶贫攻坚目标,从政策、资金、措施等方面不断加大扶贫力度.然而,有些单位或个人通过虚假申报、违规审批等手段骗取财政扶贫资金的问题也随之突出.
某年年初的某专项资金审计中,在H省两个贫困县接连发现企业骗取扶贫资金问题.那么,审计人员是在查证此类问题时是如何抽丝剥茧、精准发力,发现问题线索、取得关键突破的呢？
一、外部调查贷款合同
某年年初的严冬,吉处长坐在G县狭小冰冷的审计现场办公室,翻阅着该县产业扶贫贷款贴息项目的申报资料.在延伸审计之前,有多年审计经验的他已经将国家扶贫政策、法规熟稔于心,在了解各县资金分配情况后,决定到资金量相对较大的贫困县延伸审计.此外,与其他小而散的扶贫资金项目相比,产业扶贫项目的资金量相对大而集中,又通常涉及民营企业这个“审计敏感点”,吉处长便将G县产业扶贫贷款贴息项目作为审计重点.
申报贷款贴息,通常有三方面主体：申请资金的企业或个人、政府职能部门、金融机构.根据多年经验,吉处长认为有必要首先对申报材料中企业银行贷款的真实性进行核查.在整理了申报企业的全部银行贷款合同台账后,吉处长带领1名审计人员前往涉及的G县各银行机构进行查证,经过2天的外调,各银行机构纷纷进行反馈,2家民营企业众蓝集团有限公司（以下简称众蓝集团）和精智农业科技公司（以下简称精智农科）的6份银行贷款合同并不存在,部分申报材料中加盖的银行印章、签名系伪造,2家企业涉嫌骗取财政扶贫资金！
二、步步盘查行为
锁定2家企业后,审计组兵分两路进行企业行为的盘查.审计人员分别与2家企业负责人进行谈话询问,面对铁一般的事实,众蓝集团负责人承认知晓下属于2012年至2015年,伪造G县某银行印章,假冒银行员工签名,以及伪造的5份借款合同（累计8900万元）、虚假内容的财政贴息资金申请表等资料,申报并获得和省级财政扶贫资金234万元.精智农科于2013年伪造1份700万元借款合同和8份利息收回凭证,申报并获得和省级财政扶贫资金21万元,该企业负责人称资金用于发放农民工工资,但无法提供有效证明.
三、深入追查其他责任
骗取财政补贴资金的行为,除了企业或个人的违法责任,一般还涉及政府职能部门相关人员的渎职或其他责任、金融机构部分人员出具虚假材料等违法责任.于是,吉处长又带领审计人员奔赴相关部门收集证据.
（一）从政府工作人员入手,围绕审批环节履职情况收集证据按照产业扶贫贷款贴息资金的管理规定,相关职能部门工作人员应对申报企业资料的真实性进行审核.然而,G县扶贫办相关工作人员在未按照规定对2家企业贷款真实性进行审核的情况下,同意其申报产业扶贫贷款贴息项目；G县财政局相关工作人员审核把关不严,同意将共计255万元产业扶贫贷款贴息资金拨付企业.
（二）从金融机构工作人员入手,围绕出具虚假材料收集证据此外,在对涉及的银行机构调查中发现,G县某银行综合柜员刘某疏于管理,由本行其他员工在精智农科提供的虚假财政贴息资金申请表和利息收回凭证上加盖由刘某保管的业务专用章,为精智农科骗取产业扶贫财政贴息提供帮助.
四、共享经验扩大成果
至此,G县2家民营企业骗取产业扶贫贷款贴息资金的证据收集工作告一段落,根据领导指示,吉处长将G县查处问题经验材料发给Y县审计组的同事们.Y县审计组负责人董处长迅速组织人员对该县申报产业扶贫贷款贴息资金的企业银行贷款情况进行梳理,外调几家银行机构后,同样发现了民雅机具有限公司（以下简称民雅公司）利用伪造的1份1400万元的银行借款合同,申报2013年产业扶贫贷款贴息项目.Y县扶贫开发办公室相关公职人员未按照规定对该公司贷款的真实性进行审核,同意其申报2013年产业扶贫贷款贴息项目.2014年,民雅公司获得和省级财政扶贫资金43万元,其中40万元转入公司法定代表人个人账户.
五、外部调查再现
审计组在查阅民雅公司申报资料的其他内容时,发现诸多疑点,如企业提供的营业执照显示成立时间为2010年6月,同时又提供被Y县县委、县政府评为2009年度先进自营出口企业第三名的证书.而经工商部门核查,该企业实际成立时间为2011年6月.此外,民雅公司提供的被评为信用等级的证明也经银行机构确认系伪造.董处长和其他审计组成员一致认为,民雅公司的申报资料存在这么多自相矛盾的问题,极有必要对其真实性进行完整的查证.根据规定,企业申报产业扶贫贷款贴息资金项目应不欠职工社会保险费.审计组决定到Y县人力资源社会保障局（以下简称Y县人社局）查证获得产业扶贫贷款贴息资金的企业是否拖欠职工社会保险费.此次外部调查发现,唯一食品有限公司（以下简称唯一食品）和广博农资有限公司（以下简称广博公司）并未缴纳职工养老保险费,按规定不具备申报条件.
审计发现,2014年2月和2015年3月,唯一食品法定代表人李某2次授意下属赴Y县人社局开具不欠缴养老保险费的证明；2015年3月,广博公司法定代表人甄某赴Y县人社局以用于企业评比先进需要为由,开具不欠缴养老保险费的证明.在企业未缴纳养老保险费的情况下,居然能堂而皇之获得不欠缴证明,审计组决定再去Y县人社局与经办人员谈话询问情况.
经了解,该局规定,对外出具证明需进行登记,报经局长批准后由办公室主任加盖印章.该局时任办公室主任曹某在未对企业缴费情况进行认真审核,且未报经局长审批,也未进行用印登记的情况下,擅自在唯一食品、广博公司提供的3份企业不欠缴养老保险费证明上加盖了该局印章.
随后,上述2家企业利用上述3份虚假内容的证明等资料申报产业扶贫贷款贴息项目,骗取和省级产业扶贫贷款贴息资金230万元.
六、后续
受审计手段所限,无法查清上述问题的全部情况及其中可能存在的其他经济问题.某年,审计署将此线索移送H省省委、省政府调查.目前,H省G县、Y县等地纪委、监察局已对10名责任人分别给予党内严重警告、行政记大过等处分；涉嫌犯罪的问题及线索移送司法机关调查处理,某企业负责人因骗取贷款罪获刑.
吉处长、董处长在回忆此次骗取财政扶贫资金问题的审计过程时,谈到了以下几点体会：一是存在骗取行为的企业有H省扶贫协会副会长单位,企业负责人有H省扶贫开发协会副会长、有县人大代表,他们对当地经济发展和扶贫开发曾有过积极贡献,但曾经良好的信用基础未必是守法依规的保证.对审计人员来说,应永存追求真理之心,敢于揭露违法违规行为.二是部分基层政府职能部门工作人员由于长期疏于管理,未认真履行职责,导致企业骗取行为顺利通过审核.如众蓝集团在2012年至2015年,连续4年以相同的方式骗取扶贫资金,政府职能部门相关人员竟没有丝毫察觉,本应作为财政资金的守护者,却成为企业屡试不爽的放行者.有些人员在谈话中表示,想到后面还要由省级层面审核,便放松了县级层面的把关,显示了极其薄弱的责任意识和淡漠的岗位风险观念；或是虽然组织了对企业的评审,但流于形式,没有做到尽职调查.三是当前通过申报项目获得财政补贴的资金种类很多,历年审计总能发现企业骗取、公职人员涉嫌渎职的问题,成为妨害公司、企业管理秩序,破坏金融管理秩序,扰乱市场秩序的重大隐患.审计认为,相关管理制度还需细化,应制定切实可行的操作细则,多部门有效协作加强对企业申报资料真实性的审核.
银行贷款论文参考资料：
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