原创《加强货币资金管理完善企业内部控制》
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摘 要：在企业中,货币资金是一项十分关键的组成部分,在企业发展和生存中,货币资金作为基础内容存在.因货币资金的控制风险和流动性均较高,为此,对于企业来说,在其组织会计核算期间,需要对货币资金的控制和管理有效加强,从而促进企业资金完整安全得以有效保障,同时有利于资金使用效益和周转速度有效提高.
关键词：货币资金管理；企业控制；企业内部控制
一、引言
、银行存款及其他形式的货币资金是货币资金包含的主要内容,对于企业资产来说,它是一项十分重要的组成部分.货币资金是企业实现生产经营活动的关键内容,且是一个基本条件,能够保证企业的正常发展和生存.
二、对于货币资金来说,分析对其加强管理的必要性在企业资产中,货币资金存在最高的控制风险和最强的流动性,针对会计核算来说,货币资金具有并不复杂的核算过程.然而,因其存在一定的流动性和可接受性,使得偿还债务、支付费用及购买物资等在部分情况下可不受其控制.对于货币资金来说,它代表了社会的一般财富,可以向其他类型资产转变,因此舞弊行为较易发生.为此,对其加强管理,能够使国家财产和单位财产安全得到保护,同时促进金融市场秩序有效稳定.
三、对于货币资金来说,分析其内部控制的相关要点
(一)将客户、银行对账点有效管住
对账即为公开,是明朗化双方经济交易的相关事项.通常情况下,银行和单位间存在规律性的对账,根据相关规定,至少每月进行一次核对.相比于银行和单位,客户和单位存在更大的对账难度.主要原因：①社会普遍存在信用危机,导致经常发生逃债行为；②客户分布十分复杂,在客观层面上使得对账难度增加.为此,必须仔细核对往来款项,合理化货币资金支付,并做到及时回收.
(二)将盘存点积极管住
这一资产存在较强的流动性,因它方便使用,导致犯罪分子对其存在不轨之心.目前,对于诸多单位来说,出纳人员会对其日常进行自行盘点,应当积极改进该制度,需要第三者参与进来,促进实际库存和账面余额能够相互符合,避免纰漏情况发生.
(三)将货币资金支出关把握好
对不合理和非法的资金流出进行有效控制是一项十分关键的内容,可使单位流入一定的等量资金.在对支出合法性有效判断过程中,其关键内容在于看是否存在合理和合法的支出程序.因此,应当做到：审支付申请、支付程序、支付复核及支付办理的相关情况.
（四）对于货币资金来说,分析其内部控制的相关方法
按照风险评估的相关结果,并与风险应对措施有效结合所采取的手段和方法称之为控制措施,控制措施能够保证实现企业内部的相关控制目标,在内部控制实施过程中,它是一项十分关键的方式方法.对于货币资金来说,控制银行存款、控制、控制授权、控制职权分工及控制票据、印章是控制措施包含的主要内容.
四、控制银行存款
根据相关规定,对银行账户加强管理,账户的开立严格根据规定进行,对结算、取款和存款等业务合理办理；针对企业经营管理来说,开立的银行账户需要与其实际需要相互符合,不能对多个账户随意开立.对银行账户的使用情况和开立情况进行定期清理和检查,及时清理违规账户,有效处理并对相关人员的责任进行追究；对银行结算凭证相关环节,例如保管、传递和填制等进行有效的控制和管理.
五、控制
及时将超出库存限额的资金向开户银行中存入；按照相关规定,与实际情况相互结合,对本企业的支付限额和开支范围有效确定；通过银行,对超出范围的业务办理转账结算；企业的收入应当向银行及时存入,不可以坐支；企业对款项的借出需要对相关审核批准程序严格审核,不能对其擅自挪用,也不能将货币资金借出；企业对货币资金收入的取得需要做到入账及时,避免出现收款不入账的情况；对进行定期盘点,保证实际库存能够和账面余额相互符合.
六、控制授权
针对货币资金来说,对其审核批准制度和授权制度积极建立,同时在遵守相关程序和权限的前提下,对资金支付业务及时办理.
第一,支付申请.企业个人或相关部门在用款过程中,需要将货币资金支付申请提交给审批人,对款项的支付方式、限额、预算、金额及用途等内容准确注明.同时将相关证明、原始单据和有效的经济合同附上.
第二,支付审批.按照相应程序、权限、职责等,审批人仔细审批支付申请,拒绝批准和规定不相符合的支付申请.若存在重大的金额和性质,还应当向有关部门及时报告.
第三,支付复核.批准支付申请后,复核人需要对其进行有效复核,复核内容主要包括：支付企业妥当否、支付方式、金额计算准确否、手续齐全否、程序正确否、权限及批准范围等.复核完成后,出纳人员对相关支付手续进行有效办理.
第四,办理支付.按照复核支付申请,根据相关规定,出纳人员对支付手段进行合理办理,同时对存款日进行仔细登记.
七、控制职责分工
针对货币资金业务来说,对其岗位责任制积极建立,对相关岗位和相关部门的职责权限有效明确,在货币资金业务办理过程中,保证不相容岗位之间能够实现有效的相互监督、相互制约、相互分离.
八、控制相关票据和印章
在有效控制相关票据和印章过程中,其包含的内容主要为：如果相关票据与货币资金之间具有十分密切的关系,应当对其管理不断加强,对各种票据的相关环节积极明确,例如注销、背书转让、领用、保管及购买等,从而更好地明确其处理程序和职责权限,同时对登记簿专门设立,并做好详细记录,避免出现盗用和遗失空白票据的情况；由于企业开具错误或填写错误出现的法定票据,将其作废处理后,还需要在遵循相关规定的基础上对其进行妥善保管,不能进行任意的销毁和处置.如果相关票据的保管期限已经超过法律规定的期限,可以将这些票据销毁,但其销毁过程需要对相关审批批准手续严格履行,同时需要对销毁清册积极建立,并在授权人员的监督下,对票据实施销毁；对专门账簿积极设立,有效登记票据的转交；重要票据在收取过程中,需要将复印件保管妥当；在开具票据过程中,不允许出现跳号情况,空白支票不能随意开具；对预留印鉴加强管理.专人保管财务专业章,授权人员或个人保管个人名章.在对印鉴、和空白支票保管过程中,需要将他们分离开来.
九、结束语
综上所述,针对企业货币资金来说,通过对其管理不断加强,能够促进企业顺利进行相关生产经营活动.有利于企业对财务状况维持良好,使其应变能力较为灵活.此外,能够促进企业将较高收益有效获得.因此,对于企业来说,加强货币资金管理,完善企业内部控制,能够促进工作差错事件发生率有效减少,使工作人员责任心有效加强,使得经营秩序得到良好维护.
资金管理论文参考资料：
概括总结：该文是一篇关于对不知道怎么写内部控制和资金管理和货币论文范文课题研究的大学硕士、资金管理本科毕业论文资金管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料。
