原创《基于财务报表分析的商业银行竞争力以平安银行为例》
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摘 要：如今,经济全球化日益加剧,企业竞争激烈,市场越来越成熟,现代企业经营方式及组织形式日益复杂和多样,从而企业财务活动也越来越复杂,利益相关者越发想要了解企业财务状况和经营成果,因此对企业进行财务报表分析就越来越重要了.本文从财务报表分析基本理论开始,简述报表概念及种类,介绍报表分析基本概念及常用方法.以平安银行为例,对该公司财务报表进行较为全面、系统地分析,从而进行了资产负债表、利润表和流量表的结构和质量上分析,并对企业进行了偿债能力、营运能力、获利能力等各方面的分析,从而发现该公司存在的问题,并对其指标提出了修改性的建议.
关键词：财务报表分析；商业银行；财务指标分析
一、相关理论
（一）国内外研究现状及意义.随着我国市场经济体制的不断发展,企业投资主体呈现多元化地趋势,投资者、管理者和会计人员对财务指标分析表现出极大的兴趣,财务指标分析的作用被人们所认可、所重视,因此社会各界对于财务分析提出更高的要求.国内有赵芳在《论财务报表分析理论性研究》指出了财务报表分析是利用专业的分析方法,帮助报表使用者了解企业真实的财务现状及盈利情况让企业管理者更好地在了解过去、评价现在的基础上预测未来,从而正确决策.国外有 Zeli在《 The financial distress indicators trend in Italy: an analysis of medium-size enterprises》文章,以意大利中小企业从1989到2007为数据来源,他的研究由一个动态因子分析（DFA）的方式进行,对一个动态的因子分析的财务比率表示的信息进行了分析找出他造成企业陷入财务困境的原因.日本著名会计学专家森疼一男(2008)针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》,其中指出流量表在企业发展过程中的作用,逐渐使财务报表充实完善.
本文通过分析财务指标在集团企业管理,经营中的作用,突出进行财务报表分析对于企业的重要性.通过财务指标分析评价企业的盈利能力,偿债能力,营运能力等,可以帮助企业减少筹资投资失误的次数,使管理者找到最佳的管理方法,改善不足,促进企业更好的发展.
（二）财务报表分析概述.财务报表分析是通过整理、收集、分析和研究企业财务会计报告中的相关会计数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和流量情况进行较为全面的分析、比较和评价.
（三）核心竞争力概述.商业银行核心竞争力是银行为维持稳健高效经营的流动性、盈利性和安全性的最基本及无法替代的综合能力.不能简单的将核心竞争力理解为某一个或几个方面的能力,而是应该综合考虑了商业银行经营管理战略、银行资产质量水平、资本结构优化等等各个方面能力,只要其中一方面出现不良状况,就会影响到银行偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力.由于核心竞争力具有不可替代性,因而核心竞争力都应该是银行根据自身特点培养和渐渐积累起来.
二、平安银行核心竞争力分析
（一）三大报表分析.据调查显示,平安银行于2014年-2016年期间资产规模趋势是逐渐上升,资产总额从2014年21864.59亿元到2016年底增加到29534.34亿元,这三年增长资产35.08%.从资产增长率上看出,企业资产近三年增长率先下降后上升,从15.58%下降到14.12%,后又上升到17.8%.由银行年度报告可知其资产增长速度变慢是由于受到经济金融形势和企业经营管理能力等外部因素的影响,部分企业发生了经营困难的问题,从而融资能力下降,部分企业贷款逾期、欠息,不良贷款比重有所增加.银行近三年总负债增长速度在逐渐下降,从2014年15.5%下降到2015年的14.12%.根据了解,公司的所有者权益总额在逐年增长,增长速度先降后增.2014-2016年期间,其中盈余公积增加是因为银行当年提了法定盈余公积,股本及其他也是在不断增加,从这显示银行经营状况良好,大量资本投入.
总体来说,首先平安银行营业收入、净利润不断增加,说明银行总体获利能力不断增加,银行发展状况良好,由于成本支出较大,银行应该进一步加强成本控制能力.其次平安银行在中间业务方面快速发展且成果明显良好,近几年不断加大网点建设规模和人才补充,大力拓展市场,从而不断提高平安银行核心竞争力,促进银行长远发展.
总体来看,在经营活动中,2015年银行经营活动流为-182600元,大幅度减少,这说明平安银行在经营活动方面出现问题.想要增加经营活动流,平安银行需要改善相应经营管理方式,控制好成本,降低成本收入比,增加及等价物.2016年上升,说明经营管理方式改变有成效.而在投资活动中,近三年都处于负值状态,说明平安银行需要加强经营和风险管理,要适当扩大投资规模,提高银行盈利能力.在筹资活动中,需要保持稳定的股利、利息等的支付能力.
（二）核心竞争力分析.综合以上财务报表分析,可分析出银行四大核心竞争优势.第一、实行综合金融战略,将综合金融与互联网金融相结合.通过分析银行年度财务报表可知,平安银行特色经营战略是综合金融战略,以平安集团为平台,综合利用各种资源.对内整合本行资源,对外整合集团资源,致力于一对一服务,多产品全方位服务,从而形成综合金融这一核心优势,成为该行核心竞争力.第二、致力于打造具有特色同时又具有竞争力品牌产品.自从金融脱媒渐渐深化,客户需求变得越来越复杂、多样,对一体化金融服务需求强烈,因而平安银行坚持“以客户为中心”,实现商业和组织模式创新,打造新产品和新业务,树立高品牌形象,提高客户信任度.第三、将事业部进行改革,提高专业服务能力.2014年银行进行了零售大事业部改革,且筹建了现代金融、现代物流金融、医疗健康与文化产业金融事业部,形成行业、产品和服务三类事业部在内的体系,且该银行在重点行业领域实行全产业链模式.第四、实行智慧经营,使企业形成可持续发展竞争优势.不断进行管理创新,逐步推广三大管理工具：“平衡计分卡”、“客户之声”、“精益六西格玛”,促进内部管理水平逐步提高.
三、平安银行竞争力评价及建议
（一）评价.通过对平安银行的财务分析,本文得出的结论是:一、经营能力良好,但其支出控制力度有待加强.2016年底,平安银行总资产为29534.34亿元,增长了17.8个百分比；营业收入获得1077.15亿元,同比增加了12.01百分比,其中非利息收入增长速度最快；同时银行净利润为225.99亿元.银行规模快速增长,盈利能力始终处于稳定状态.2016年,银行不良贷款率为1.45%,拨备覆盖率为165.86%,高于同行业平均水平,并且清收了59.47亿元不良贷款.平安银行加强资产负债管理,不断优化资产负债结构,提高风险管理系统,实行全面流动性风险管理模式,加强对各项存贷款风险管理,保持银行经营稳定.但2016年银行经营活动流为负值,表明银行经营支出过多,银行应该加强对成本费用的控制力度.二、银行结构显著优化,效率持续提升.2016年银行控制高成本负债,负债成本率减少了0.49%,高收益资产比重增加,银行经营效率不断提高；中间业务不断开展,中间业务收入比重在不断上升,非利息收入占总收入31.24%,比去年增加了3.5%；银行利差水平高于市场利差,净利差为2.63%,净息差为2.63%,分别增加了0.23%和0.2%；成本收入比31.31%,减少5.02个百分比,高于同行业.三、产业基金、零售业务发展良好.平安银行坚持与客户合作,加强与产业链和行业龙头客户合作,在上市公司定增、海外并购等方面积极开拓产业基金业务,重点投向国家战略地区和政府重点扶持行业.2015年银行零售继续深化改革,依托自身集团优势,利用本行网络平台、品牌资源优势,进一步夯实零售业务.四、产品和服务创新实现突破.2015年平安银行实现互联网与金融服务相结合战略,在产品、服务模式取得较大创新,推出平安橙子、贷贷平安、物联网金融等一系列创新产品和服务,市场反应良好.五、资产质量稳定,不良贷款率有待降低.2016年清收不良资产59.47亿元,但近三年不良贷款率仍在不断增加,拨备及核销水平也不断提高,收回额中92.72%部分以收回,剩余少部分以物抵债方式收回,总体来讲银行资产质量相对良好.
（二）建议.针对以上对平安银行的评价,本文提出了相应建议:第一,严格控制成本.要严格控制相对成本及绝对成本,完善成本控制体系；要重点关注不良资产的清理,提高企业资产质量；将金融服务与互联网服务紧密相连；进行科学预测,加强日常管理.第二,改善收入结构,提高中间业务收入.不断提高本行金融服务水平,加快收入多元化转型进程；提高非利息收入,提高非存贷款利息收入.第三,优化资本结构.改善信贷结构,降低信贷风险；增加债券等非信贷资产的比重；增加中间业务收入的资产；降低不良贷款率.第四,全面强化风险管理,提高风险防范意识.加强对外部环境和内部管理分析研究,实现产品和业务创新；加强授信管理,提高资产质量；加强系统建设和数据质量管理；加强合规经营,合规全员全覆盖.
参考文献
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（作者单位：湖南科技大学商学院）
竞争力研究论文参考资料：
括而言之:本文是一篇关于对不知道怎么写财务报表和平安银行和商业银行论文范文课题研究的大学硕士、竞争力研究本科毕业论文竞争力研究论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料。
