原创《企业内部控制存在的问题与》
本文是内部控制相关本科论文开题报告范文跟内部控制和企业和对策类毕业论文题目范文。
（国网巢湖市供电公司,安徽合肥238000）
[摘 要]现如今,在企业内部会计的管理中来看,企业财务管理的核心是企业内部的制度管理,是一个企业内部制度管理的关键.但是,目前在我国大多数企业中会计内部控制制度不完善,相关人员对于内部控制制度的认知也不足,造成了很多企业存在财务漏洞,为财务危机的发生埋下了隐患.本文首先分析我国企业内部控制中普遍存在的问题并根据问题提出相应的解决措施.
[关键词]内部控制 问题 对策
随着社会经济的不断发展,企业为了满足外部需求以及加强内部管理,内部控制制度越来越受到我国企业的重视,并得到了不断的发展与完善.市场经济环境下,企业为了保证经营过程中经济资源完整性和经济信息有效性,结合企业的实际经营情况,在内部采取一系列具有针对性的方式、方法、程序、措施等,为企业的整体经营效率的提升提供强有力的支持和保障.但是当前阶段市场经济环境下,我国仍然有相当一部分企业并没有认识到内部控制工作所具有的重要意义,客观存在认知不足、制度建设滞后、缺乏良好的内控环境以及对内控缺乏有效监督的现象等问题,因此,对内控制度加以更为深入的研究和探索,有着重要的现实意义,值得我们给予应有的关注和重视．
一、企业内部控制存在的问题
(一)领导层对内控制度的重视不够
作为企业经营过程中一种非常重要的先进管理理念和方式,内部控制是企业科学、规范化管理的重要基础和前提,所具有的重要作用值得我们的领导层给予应有的关注和重视.但是令人遗憾的是,当前阶段仍然有相当一部分领导在日常工作中,更为重视企业绩效指标,而没有对内部管理、内部控制工作给予应有的关注和重视.领导层对内控制度重视程度的不足,成为影响企业整体经营绩效水平进一步提升的重要阻碍因素之一.
(二)缺乏完善的内控制度
现阶段,虽然国内已经有一部分企业认识到了内部控制工作的重要性和必要性,并建立健全了相对完整的内部控制制度,但是部分企业内部控制制度覆盖不足,仅仅在关键部门或者关键环节实施了内部控制,未体现出全面性原则；而还有部分企业所开展的内部控制制度并没有结合本身的实际情况,而是直接照搬照抄其他企业的内部控制做法,针对性不强.这样的内控就形同虚设,无法发挥应有效应.
(三)内控环境尚待优化
具体来讲,企业内部控制环境存在的问题包括以下两个方面.一是企业的组织结构设置不合理.虽然当前阶段我国企业已经基本上实现了现代化建设,普遍设有监理董事会、监事会、经理层治理结构,但是这些治理结构在实际的应用过程中往往并不能真正意义上的对企业的经营和管理发挥出应有的作用,因此内部控制工作的开展也同样难以为继.实际上,我国当前家族管理的情况在企业中并不少见,权力高度集中于“家长”手中,而公司的规章制度往往只能停留在纸面上,董事会、监事会等的作用被极大的弱化了.而这种环境之下,内部控制工作显然缺乏存在的基础.二是内部制度的执行人员整体素质水平参差不齐.虽然随着会计内部控制制度的建立和健全,相关从业人员的整体素养水平已经得到了极大的提升,但是不可否认的是,当前仍然有相当一部分会计人员的工作素养和工作能力有一定的提升空间,加上培训工作的不完善,更是严重的影响了内控制度的实施.
(四)缺乏有效的监督机制
上文中所介绍的多种因素的共同影响之下,当前阶段我国国内仍然有相当一部分企业的内部控制度缺乏有效监督和管理,不仅内部监督严重缺失,而且外部监督的缺失也非常严重.由于我国很多企业都是财务部门自行设置、自行监督,形成了“自己监督自己”的怪圈,内部审计独立性的缺失,严重影响了审计结果的真实性和有效性.当前阶段,外部监督无论是标准还是功能,都有一定的提升空间,尤其是监督目的上的差异,更是极大的弱化了外部监督的效果,这一点值得我们给予应有的关注和重视.
二、构建完善的企业内控制度的对策
(一)树立良好的内部控制意识
树立内部控制意识,是保障内部控制工作平稳、有序开展的基础和前提.实际上,内部控制意识的树立,不仅可以有效的推动内部控制工作的开展,同时也在客观上为企业的长远发展提供了必要的帮助和支持.具体来说,树立良好的内部控制意识,应重点关注如下两个方面的问题：首先,领导层内部控制意识的强化.当前阶段市场经济环境下,企业领导者对内部控制工作的重视程度,直接影响了内控工作的整体质量和水平.其次,员工内部控制意识的强化.员工只有真正意义上的树立起内控意识,才能够更好的参与到内控工作中来.因此,强化内部控制意识在员工群体中的宣传和教育,对于企业开展内部控制工作有着重要的现实意义.
(二)建立完善的内控制度体系
完善的内部控制体系,是保障内控工作平稳有序开展的重要基石.企业必须从自身的实际出发,全面分析目前的经营环境,建立健全一套行之有效的内部控制制度体系,保证企业的内控制度在企业内部横向全覆盖、纵向全贯穿.第一,以制度的形式将日常经济业务中的方式方法、程序等固化下来.同时．进一步明确财务部门的工作职责.以企业内部财务管理工作的实际风险来源为出发点,构建完整的内部控制体系.第二,明确规定内部控制相关的考评机制.这样不仅可以保证内部控制工作效果得到有效、合理的评价,同时也为今后内部控制工作的进一步完善、优化提供了必要的数据支持.
(三)优化企业会计内部控制环境
必要的控制环境,是保障内部控制活动有效开展的必要条件,并直接影响着内部控制工作的整体开展水平.在优化企业会计内部控制环境的过程中,我们应重点强调如下几个方面的问题：第一,进一步强化和提升企业管理者的会计内部控制意识,促使其对规范化的内部控制流程形成正确的认知.第二,推动组织结构的优化和完善,构建现代化的企业组织形式.不仅要按照现代企业的一般性要求设立董事会、监事会,同时还要在董事会下还设置内部审计委员会、绩效薪酬考核委员会等机构,并赋予相应的权责.具体来说,应做到：首先,优化股权结构,避免企业中的“一言堂”现象；其次,企业所有权和经营权分立,并形成相互监督、相互制约的关系；第三要积极引入独立董事制度；最后要依照先关法律法规,让监事会的职权作用充分的发挥出来.
(四)完善企业的监督机制
在强化内部控制制度的监督工作的过程中,需要我们从内部和外部两个方面发力.第一,内部监督建设过程中,企业的管理者应积极主动的采用包括预算、审计之内的经济手段对内部控制制度的完善提供必要的帮助和支持.同时,要对现有的内部审计制度加以进一步的完善和强化,使之形成和外部监督体系相适应的内部控制监督制度.一方面,要进一步拓展内部审计的覆盖面,并积极主动的实现内部审计职能的转变；另一方面还要推动内部审计本身监督职能的发展,不断的创新、改进内部审计的方式方法,尤其是要将事中审计、事前审计和事后审计相结合,为内部审计工作的监督作用的发挥提供必要的外部环境支持.与此同时,外部监督制度体系的建设和健全也尤为重要.目前来说,由于当前阶段我国企业的内部控制监管体系尚未健全,因此我国政府有必要积极主动的履行政府职责,对企业实施更为积极的监管,全面开展外部监督活动,为企业内部监督的贯彻和落实提供有效的支持.
三、结语
当前竞争日益白热化的市场经济环境下,企业内部控制制度的建立和健全,已经成为企业市场竞争过程中抢占更多市场资源的重要前提.客观上来说,内部控制在企业经营过程中贯穿始终,在所有环节、所有层面都有着不同程度的体现.因此,现代企业管理过程中应对内控制度的制定和实施给予更多的关注和重视,不仅可以有效的提升企业的综合绩效水平,同时也是进一步强化企业市场竞争力的有效途径.
参考文献
[1]王晓滨企业会计内部控制存在的问题及对策探析科技创新与应用2019年第5期(275)
[2]荆秋丽浅谈企业内部控制存在的问题及对策经管空间2015年11月(39)
[3]陈思言我国企业内部控制制度存在的问题及对策探析企业管理2016年第9期(138)
作者简介：宗志薇（1990-）,女,江西南昌人,国网巢湖市供电公司,硕士学历,初级会计师,主要研究公司财务会计；陶凤霞(1972-),女,汉族,安徽芜湖人,国网巢湖市供电公司,大专学历,会计师,主要研究公司财务会计；凌彦君(1982-),女,汉族,安徽芜湖人,国网巢湖市供电公司,本科学历,会计师,主要研究公司财务会计；肖洁（1988-）,女,汉族,安徽滁州人,国网巢湖市供电公司,硕士,会计师,主要研究企业会计；许燕(1968-),女,安徽巢湖人,国网巢湖市供电公司,本科学历,会计师,主要研究公司财务会计.
内部控制论文参考资料：
总结，上文是关于内部控制方面的大学硕士和本科毕业论文以及内部控制和企业和对策相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料。
