原创《分析如何利用流量表分析企业财务状况》
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分析如何利用流量表分析企业财务状况
左丽娟 内蒙古包头市地方税务局直属征收管理三分局
摘 要：流量表是上市公司的要披露的重要财务报表之一,相关投资者以及债权人可以对流量表进行分析,了解企业的经营以及盈利的实际状况,对此本文主要对流量表进行了分析,对于企业的财务状况进行了系统的分析.
关键词：流量表；分析；企业财务状况
中图分类号：F231?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2017)036-0-02
流量表可以对企业的财务状况、债务偿还能力以及获取等相关能力进行系统的分析.对此下文主要通过对公司流量的经营活动状况、投资活动状况以及筹资活动等相关内容进行了系统的分析,对于企业的财务状况进行了系统的了解,探究其存在的不足之处以及完善措施.
一、流量表的基本概述
流量表在实践中是财务报表的基本报告之一,其表达的就是在特定期间范围内如每月或者每季度、每年之内企业的流量,其涵盖了银行存款的实际增减变动的具体情形.
在实践中,流量表就是对于企业在会计期间以及等相关等价物的流入以及流出的实际报表,使其与在特定的期间的实际经营活动、投资活动以及筹资活动等相关状况的直接反应,是一种动态的财务报表.对于企业的实际利润实现、相关财务状况以及财务管理的评价工作开展有着更为显著的效果,此种模式相对于传统的损益表来说可以为其提供更为夯实的基础.
因为流量表与企业的生存以及发展有着直接的关系,对此在实践中企业要提升对流量信息的重视,要始终明确流量管理与控制工作是整个财务管理的重要内容.流量在实践中基于为基础,对于企业的可用资金的实际偿还能力可以进行真实的反映,此种模式与运营资金相对比来说,可以在实践中有效的提升财务管理信息的实际关联性、可比性,充分的发挥其内在的价值与作用.流量表在实践中主要就是基于收付实现制对于企业流转的实际状况进行真实的反应,相对于利润表来说,其提供的流转信息更具客观性与可靠性.
二、企业流量结构的分析探究
通过对企业中的流量以及相关结构的分析,可以在的实际来源、用处以及的各个收支构成中对其进行系统的、精准的掌控,进而提升企业的资金实力,同时对于企业的实际经营状况进行系统的判断.
1.提升对其经营活动中相关流量的分析探究,提升对商品投资、劳务支出以及相关商品产生的各种效益,提升对资金运用以及实际回收之间的系统对比
在普通状况之下,如果企业的资金比率相对较小,就意味着企业在实际的销售活动中的整体利润相对较大,企业自身的创现能力相对较强.把商品销售产生的相关资金总额与实际的经营活动中的相关总额进行系统的分析,如果其中相关商品销售资金总额的实际比例相对较大,就意味着企业的相关商品销售活动在企业的整体业务中表现较为优秀,企业的经营活动整体状况相对较为良好.通过与历史的流量进行对比分析,如果其占有比例相对较大,就意味着企业的实际经济效益的整体增长率相对较高,也就是表明企业其今后的发展过程中有着一定的潜力.
2.提升对投资活动中的相关流量的分析与了解
在实践中,如果企业需要进行项目开展以及生产规模的拓展就要需求大量的资金,对于一个稳定发展的公司来说,企业活动的流量是呈现正数的发展,其实际的投资活动流量则应该为负数,企业的筹资活动的相关流量为正负相间的状况.如果企业的资金流入量无法对其投资量进行相关完善与补偿,就会导致企业的投资活动流入量呈现负数的状态.如果企业在相关投资活动开展之前对其进行了系统的分析以及论证,投资活动具有一定的收益性就可以通过流入的量对于之前的债务进行偿还,企业就会有效的避免债务危机等问题.对此,要提升对企业投资活动中的资金流量状况的分析,综合企业的具体状况对于相关投资项目进行系统的分析以及论证,进而提升其整体工作效率与质量,其中值得注意的是不能通过的实际净流量对于相关投资项目优劣进行判断.
3.提升对企业筹资活动中的流量的分析
在实践中,如果企业开展的相关筹资活动产生的净流量越大,就意味着企业存在着一定的债务问题.但是对于企业自身的发展来说,如果这些净资金流量主要就是源于企业的权益性的资本,企业就不会面临着各种债务压力问题,对此企业在开展相关筹资活动的时候,要把权益性资本以及筹资活动中的相关总流入量进行系统的对比分析,如果其中权益性资本的整体比例相对较高,则意味着企业具有一定的资金实力,对此在实践中提升对企业筹资活动中的流量的分析可以保障企业相关工作的有效开展.
三、对企业流量的趋势进行分析
分析企业资金流量的趋势要在企业的经营、投资以及筹资等相关活动中开展,通过对于流量特征的对比、分析探究流量存在的各种规律与趋势,进而为企业的今后发展提出较为精准的预测.在企业的发展中,其生命周期涵盖了开发、发展、成熟、衰退四个过程,在不同的发展过程中流量存在一定的差异.对此,在实践中其对于企业的生命周期分析、实际流量的变化,对于企业的发展有着较为重要的价值.
1.企业开发阶段
在企业的发展中,此阶段的主要目标就是通过长期投资的规划以及相关开发产品的规划加强企业的开发.企业的流量特征在此过程基本为流入.
2.企业发展阶段
在此环节中企业的产品以及质量已经初具规模,通过相关经营管理措施的开展,企业已经具备一定的市场份额,企业的经营管理呈现规范化、合理化的发展趋势.企业的流量特征在此过程可能正比例,也可能为负比例.
3.企业成熟阶段
企业的流量特征在此过程中较为容易判定,在常规状况之下企业的流量中的投资、经营活动净流量呈现正比例,企业的筹资资金流量表现为负.
4.企业衰退阶段
单纯的通过一两年的流量表是无法判断企业是否为衰退阶段,要通过企业多年的流量进行分析,才可以判断企业是否处于衰退阶段.
四、加强对企业的相关盈利质量的分析与探究
盈利质量分析就是通过对于现阶段企业经营活动中的相关支出以及流量之间的关系、净利润以及流量的关系的分析,了解企业实际的经营状况以及整体经营水平,为企业的发展奠定基础.其中盈利质量的主要内容就是对于企业的净流量以及企业的实际收益的比例关系进行分析,主要指标具体为净利润比率、再投资比率两种模式,其主要表现如下：
1.净利润比率
企业净利润比率就是在企业经营中获得的相关净流量与企业获得的相关净利润进行对比获得的比值,其对于企业的净利润以及流量的内在关系进行系统的描述,如果此比值相对较大,那么就意味着企业的盈利质量相对较高,如果其比值相对较小,就意味着企业在特定的时间范围内获得的盈利质量相对较低,即便企业盈利,其也存在着一定的资金不足问题,严重的会导致企业出现亏损以及破产的问题.对此企业的盈利质量相对较低的就是企业出现破产问题的重要因素,企业在表面上来看具有一定的盈利性,但是其却缺乏可以维持企业经营以及发展的重要资金.
2.再投资比率
再投资比率等于经营净流量/资本性支出
此公式在实践中的主要作用就是对于企业在现阶段的经营活动中产生的相关净流量是否可以有效的满足相关固定资产投资活动需求的各种需求.企业资本性支出就是企业在实践中利用购置无形资产以及固定资产的方式,为企业的发展以及生产能力拓展所支出的相关资金数额.在实践中,其存在的比率相对较大,企业的生产规模拓展以及流量的规划、实际的利润创造能力相对较强,如果其比率相对较小,就意味着企业资本性支出的相关需求资金,在基于经营活动提供的相关资金之外,还涵盖了外部筹措的各种资金模式.
五、结语
通过对企业的流量的分析,我们可以了解到在实践中应用流量表对其企业的财务状况分析了解的方式与手段,这也是在实践中对于企业的风险预测以及风险控制的重要内容,对此在实践中要加强对企业流量表中相关财务数据的分析以及应用,要对其进行精准的判断,企业要综合自身的实际状况,加强对流量表的理解与认知,有针对性的对其进行分析与理解,在加强对定量分析以及定性分析的基础之上,通过对社会环境的实际变化以及企业的相关财务管理政策对于流量表的各种信息的影响因素进行探究与分析,在根本上有效的降低其存在的各种不利因素,进而为企业的长足发展奠定夯实的基础.
参考文献：
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[3]周晓霞.如何利用流量表分析企业财务状况[J].经营管理者,2013(21):208.
[4]李秉真.利用流量表分析企业财务状况[J].财会研究,2011(18):29-31.
分析论文参考资料：
综上资料，该文是适合现金流量表和财务状况和分析论文写作的大学硕士及关于分析本科毕业论文，相关分析开题报告范文和学术职称论文参考文献。
