原创《防范银行承兑汇票贴现业务风险》
该文是业务方面论文怎么撰写与银行承兑汇票和贴现和风险类论文写作技巧范文。
●符宏宇
摘 要:近年来银行连续发生的有关票据案件,引起银行监管部门及商业银行的高度关注.如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险,文章展开深入分析探讨.
关键词：银行承兑汇票贴现业务 风险 防范
中图分类号：F830文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）02-179-01
银行承兑汇票贴现业务是企业融资需要,银行增强服务功能,实现资产多元化的内在要求.随着银行承兑汇票贴现业务的发展,近年来银行连续发生的有关票据案件,引起银行监管部门及商业银行的高度关注.如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险,笔者进行了一些思考,现与大家共同探讨.
一、银行承兑汇票贴现业务的主要风险
1.假票据、假合同的风险.一是伪造、变造票据.不法分子利用现代科技进行票据,达到以假乱真的目的.银行人员对票面真假鉴别能力不足,缺少先进防伪仪器的情况下,仅仅凭着经办人员的肉眼观察鉴定票据真实性存在很大的风险.二是没有真实交易背景的合同.企业利用虚假的交易合同,进行签发、背书银行承兑汇票,以及提供的增值税不能符合银行监管的要求,银行工作人员对承兑汇票没有认真地审核,风险一定程度上存在.
2.银行承兑汇票到期不能兑付的风险.近年来,银行汇票承兑汇票贴现业务是各商业银行大力拓展的一项业务,成为一些企业融资的需要.如果票据到期,遇到承兑企业在银行的保证金、自有资金不足支付,票据承兑银行要贷款给企业划账给贴现银行,承兑行要蒙受资金损失的风险.另外,一些企业经营上资金周转紧张,为骗取银行承兑汇票,利用假合同骗取银行承兑汇票后,到其金融机构进行贴现,用贴现后的资金重复缴纳银行承兑汇票保证金,骗取更大金额的银行承兑汇票.承兑汇票到期后无资金支付承兑,承兑行面临资金垫付的风险.
3.银行票据审核不严的风险.票据业务审核不严,由于柜面经办人员风险意识淡薄,有章不循、审核不严等违规操作,容易使不法分子钻了银行管理上的空子,利用瑕疵的银行承兑票据进行诈骗.如票据的各种要素不全、票据背书不连续、票据印章不清晰、票据已作质押等.银行工作人员没有坚持规章制度,对票据审核把关不严,对不符合银行规定的承兑汇票进行贴现,容易导致银行的风险发生和造成银行资金的损失.
4.银行业务监管不到位的风险.检查不到位,商业银行的上级对下级的检查浮于表面,没有对贴现的银行承兑汇票进行定期检查,或检查不仔细走过场,未按规定进行查库,长期未对保管的贴现票据进行实物检查盘点.如果银行内部员工思想不纯利用管理上存在的漏洞进行实物调包,将银行承兑汇票拿到其他银行进行贴现后资金移作它用,到期资金不能回笼产生风险.近年有关商业银行出现的大额票据调包案件时有发生,证明了这一点.
5.道德风险.银行承兑汇票贴现的道德风险分为银行外部风险和银行内部风险.银行外部风险,不法分子利用银行承兑汇票进行二次贴现,或出票人与承兑人联手欺诈等,骗取银行承兑汇票资金,造成银行承兑汇票资金损失.银行内部风险,银行业务人员挪用、侵占银行承兑汇票造成资金潜在风险.如已贴现的银行承兑汇票的交接、保管无章可循,存在着漏洞,使银行内部的不法人员或内外勾结借机作案,将银行承兑汇票办理转贴现,或质押他行办理贷款等.
二、防范银行承兑汇票业务风险主要措施
1.提高业务人员素质,增强风险防范的能力.银行要加强内部工作人员的票据业务知识培训,提高他们对票据真假的识别能力,严格把好票据审查关.通过对银行业务人员的教育、培训,提高银行工作人员的风险防范意识.另外,银行要整合贴现业务资源,实行专门机构、专业人员、专项管理,改变票据贴现业务分散经营、粗放管理、风险多的状况,努力降低银行票据贴现业务风险.
2.规范业务流程,严防操作风险.银行要加强内控制度建设,建立健全业务操作流程,严防票据贴现业务风险.要建立票据贴现业务精细化管理制度,严格细分验票、查询、授信、审查、审批、贷前查询、放贷、贷后管理、贷后定期查询、到期收款、收贷等环节流程,合理设置相互制约的业务岗位,确保银行资金的安全.加强票据贴现业务的查询、查复,未经查询的银行承兑汇票,一律不得办理贴现.认真审查票据要素是否齐全、印章是否清晰,背书是否连续,做好初审、复审工作.严格票据的交接手续,客户部门与会计部门应办理票据移交手续,双方在《重要物品保管登记簿》上进行签字确认.
3.加强业务监管,严格责任追究.银行要加强贴现业务的贷后管理,进一步规范对贴现票据的日常管理,严格贴现票据的入库保管和调阅制度.加强贴现票据的检查,贴现票据视同重要空白凭证,由会计部门保管.每日终前由运营主管或主管授权人进行检查,核对相符随箱包入库.坚持做到银行网点负责人、上级行运营财会部门要定期对贴现票据进行检查,对实物进行查库盘点,防止票据调包失窃.银行要建立责任追究制度,对不坚持银行票据贴现制度,违反有关操作流程的进行严格责任究追,对监管部门监管不力的也要究追责任.
4.加强从业人员教育,严防道德风险发生.银行要加强工作人员的职业道德教育,通过学习教育,提高工作人员的职业道德意识,严格遵守职业操守,防范道德风险.银行要牢固树立稳健经营票据贴现业务的发展观,坚持安全经营理念,把票据贴现业务的风险防范放在首要位置.银行不要为了票据贴现业务的发展,而损失银行资金,要以资金安全为前提,发展银行的票据贴现业务.
参考文献：
[1] 谷俐.票据贴现业务风险不容忽视.吉林金融研究,2008(1)
[2] 闫波.对银行承兑汇票的新认识.会计之友(中旬刊),2006(6)
[3] 陈雅敏.银行承兑汇票风险分析.沿海企业与科技,2005(9)
[4] 陈强.银行承兑汇票业务的风险防范.农金纵横,2004(10)
（作者单位：中国农业银行台州黄岩支行综合管理部 浙江台州 318000）
（责编：贾伟）
业务论文参考资料：
汇总：这是关于经典业务专业范文可作为银行承兑汇票和贴现和风险方面的大学硕士与本科毕业论文业务论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献。
