原创《装备制造企业财务风险识别和防范》
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［摘 要］随着“中国制造2025”、“互联网+”的影响,装备制造企业的发展战略有所调整,拉开了我国制造业深化改革的帷幕.装备制造业因行业的特殊性,存在政策和行业外部财务风险,在筹资、投资、资金回收、流等活动过程中存在内部风险因素.文章在分析装备制造企业内外部风险的基础上,从筹资、投资、资金回收、流等方面提出防范措施.
［关键词］装备制造业；财务风险识别；财务风险防范
doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2018.15.012
［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2018）15-0032-02
1引言
金融危机后,世界各国开始重视制造业的发展,并将其振兴作为国家的重要发展战略,这一变化也是世界经济格局变化的一个突出点.美国发布了多项制造业战略计划和法案,为了提高制造技术和智能制造工艺,美国投入了数十亿美元用于支持这些计划,力将美国制造业领先全球；德国发布了“工业4．0计划”；英国提出建设创新制造中心,并且提供资金支持.发展中国家,例如印度和巴西也公布了制造业方面的政策和计划,并且加大了财政支持力度.无论是发达国家还是发展中国家,都意识到了制造业的不可替代性,并提出了制造业发展战略,都计划把自己国家打造成工业强国.
2015年,我国增加预算内投资规模,按照经济工作部署,启动新的重大制造业项目,在“互联网＋”和“中国制造2025”等政策引导下,逐步拉开了我国制造业深化改革的帷幕.在这样的时代大背景下,我国制造行业的结构性变化进一步凸显,智能化、信息化成为行业主要发展方向.在世界性金融危机和我国宏观经济转型的大环境下,我国装备机械制造企业风险与机遇并存,其中财务风险尤其要注意防范.
装备制造业作为密集型行业,是一个国家重工业发展的标志.因其投入资本多,在财务上与其他行业企业相比,具有投资大,采购与付款管理难度大,流动资金周转慢和占用资金多,货款回收风险高等特点,其财务风险不容小视.
2装备制造企业财务风险识别
装备制造企业的财务风险主要来源于外部财务风险和内部财务风险.外部财务风险主要有政策风险、行业风险,内部财务风险主要来自资金的运动过程,即筹资、投资、流等活动过程所产生的风险.
2.1装备制造企业外部财务风险
装备制造业是国家的重点行业,受“中国制造2025”、“互联网＋”等政策影响,改革逐步深化,智能化、信息化成为行业的主要发展方向.主营业务发展、资产规模扩张产生一定的影响.因此,国家对装备制造业政策的调整会给行业带来一定的政策性风险.
2012年至2015年我国装备制造业增速缓慢回落,整个国内市场比较低迷,宏观经济形势的变化给经营带来了一定的风险.据国家统计局数据显示,我国的装备制造企业在2011年主营业务收入达到历史高点之后,连续5年下降,最近几年下降幅度逐渐降低.
2．2装备制造企业内部财务风险
资金是企业的血液,也是重要物质基础,更是企业一切经营活动的前提,没有资金企业就没有生产能力.装备制造企业主要在筹资、投资、资金回收、流等方面存在风险.
第一,筹资风险.装备制造企业属于资本密集型企业,需要较多的资本投入.筹资时流出量大于流入量,净流量往往为负,致使不能如期偿付债务本金和利息的风险增大.装备制造业筹资后可能会存在负债规模偏大,利息支出越大,相应的收益下降,进而导致企业的偿付压力增大.如果负债结构不合理,企业会陷入财务困境.
第二,投资风险.装备制造企业在扩张中,还会通过购买股权投资等方式对外投资,如果被投资方经营情况较差,企业的实际收益可能会低于预期收益.企业在进行产品研发、进行技术改造或者扩大规模时,由于内外部环境的变化,会使企业的投资收益不确定,甚至蒙受损失,引发财务风险.
第三,资金回收风险.装备制造企业生产的大宗设备一般为小批量单式生产模式,销售相对较高,在资金上可能具有外包件多、零售商多等特点,加之生产周期长、资金流转周期满,特别是在诚信体系不健全的环境下,应收账款回收慢或者存货严重,造成现有资金流断裂、坏账损失等风险,经营风险大.
第四,流风险.装备制造企业经营环节多而复杂,研发、采购、生产、加工、销售、装配和配送等环节的周期长,经营活动产生的净流极低,短期偿债能力极差,如果负债经营,以债抵债,其经营状况得不到改善,资金链极有可能断裂.
3装备制造业企业财务风险防范
目前,我国制造政策方面总体偏暖,国家出台了大量行业利好政策,在国家振兴装备制造业战略中,得到了从国家到地方的重点支持,但也要注意财务风险控制与防范.
3．1筹资风险防范对策
装备制造企业在筹资上拓展筹资渠道,可以采取多元化的筹资渠道,通过吸收投资、筹集内部职工的股份、期权,发行债券,融资租赁方式来筹集资金,避免过度依赖银行借款,降低企业的筹资风险.
保持负债规模与结构的合理性,在筹资时,根据政策环境和外部经济环境以及借入资金利率的变动趋势,并结合企业的实际情况对项目进行可行性分析,最终确定企业的借款金额,使企业的负债规模保持在一个合理的范围,以免过度举债.
3．2投资风险防范对策
重视投资项目可行性分析,组织财务、工程、技术、物流等多个相关部门的专业人员对项目建设的可行性进行全面分析,运用科学的决策模型来进行计算分析.
采用风险转移措施,在投资建造固定资产时,可以采用出包方式建造,这样就可以将建造过程中存在的风险转移给承包方.对于闲置的资产,可以通过出售资产或出租资产的方式,将风险转移给购买方或承租方.
3．3资金回收风险防范措施
完善客户信用管理体系,成立专门的信贷部门,制定信用管理制度,借助信息化技术建立账款预警,对客户的信用进行评估,对老客户进行监管,对新客户进行审核.
建立应收账款回收责任制,将应收账款回收考核放在绩效考核工作中,对能按时收回应收账款的责任人给予相应的奖励,对不能按时收回的也要承担一定的责任,奖惩并举,从源头上对应收账款进行质量控制.
3．4流风险防范对策
营造良好的流环境,完善内部控制体系,打破传统组织模式,使组织创新、流程再造.提升市场应对能力,加强行业聚焦,利用大数据对市场进行细分,深度挖掘客户需求,有针对性地进行营销策划和行动,实现行业客户聚焦.扩大企业盈利贡献度及业务规模,打造新的利润增长点.
4结语
通过财务风险分析与控制的理论对制装备造企业进行了研究,在国家“互联网＋”和“中国制造2025”等政策引导下,装备制造企业面临重要的发展机遇,但装备制造企业需要从企业资金循环运动的视角进行财务风险识别.本文对筹资风险、投资风险、资金回收风险、流风险及担保风险五个环节进行分析,逐步分析出风险因素,拓展投资渠道,注重负债规模及结构,重视投资项目的可行性分析,加强应收账款与存货管理等一系列规避、控制风险的措施,降低风险,提高企业的经营效益,提高竞争力.
主要参考文献
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财务风险论文参考资料：
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