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《综合物流集团财务风险识别和防范》

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【摘　要】随着“一带一路”的国家规划和“互联网+”的蓬勃发展,传统综合物流和跨境电商物流企业在国家经济发展中地位越来越重要.作为综合物流集团,既有传统物流业务,又有新兴互联网+ 跨境电商业务,机遇和挑战并存,各种业务类型都伴随财务风险,如何应对这些财务风险,健全财务管理制度,对集团的发展和繁荣意义非凡.本文在分析综合物流集团加强财务风险防范的重要性基础上,深入探讨了综合物流集团财务风险及其识别,并针对关键财务风险点：资金回收风险、资金运作风险、扩张投资风险,提出了设立信控评审制度、预算管理制度、尽职调查制度等财务风险防范措施.

【关键词】综合物流集团；财务风险；风险防范

一、引言

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险.财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,财务风险是客观存在的,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险.所以每一个企业对自身的财务风险都需要识别并予以有效防范.

近年来,随着国家政策规划的鼓励,物流业务从传统的国际货代、运输及配送、集装箱空箱堆存、发放及修理、货运保险代理、进出口货物关务申报、仓储货物打包、贴标、分拣及加工,到这几年新增的保税物流、项目物流、全球跨境电商物流、档案管理等多元化综合物流与供应链管理服务项目,服务类型越来越多样化,同时伴着互联网+ 跨境电商的突飞猛进,对财务管控的要求也越来越高.这些时代的变化会给企业带来发展机遇的同时,也带来了巨大的财务风险,并由此威胁到企业经营甚至是生存,所以识别并防范财务风险对综合物流集团不仅重要而且非常迫切.

二、综合物流集团财务风险及其识别

财务风险范围广泛,结合综合物流集团的实际情况,财务管理部绘制风险评估系图,与影响较小且发生的可能性较低的风险相比,具有重大影响且发生的可能性较高的风险更需要重点关注.综合物流集团具有应收款比重较大,供应商中又有船公司、航空公司、保税仓和堆场的房东这些强势供应商,并且业务发展需要集团多布点、多开航线、多开仓等经营特性,所以影响重大、可能性较高的关键财务风险点主要包括资金回收风险、资金运作风险、扩张投资风险.

1. 资金回收风险

在我国社会主义市场经济条件下,企业为扩大市场占有率,往往大量运用商业信用促销.但是,如果企业的风险防范意识不强,为了扩销,在事先没有深入调查付款人资信情况、正确评估应收账款风险的情况下,盲目地采用赊销策略去争夺市场,只重视账面的高利润,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题,则会成为应收账款风险加大的主要原因.

综合物流集团的客户包括同行客户、直接客户和个人.客户的规模、资质以及业务量的大小各不相同,虽然客户都希望有长的账期和高的赊销额度,但是对不同的客户必须采取不同的信控政策来控制资金回收风险.

2. 资金运作风险

资金运作风险主要体现在: 资金作为维持企业生产经营所需,与企业的循环有着密切的关系, 如果资金不足, 循环就无法顺利完成, 从而影响企业正常的生产经营活动.一般情况下, 企业资金不足的主要原因有以下几种：（1）周转速度减慢；（2）销售规模扩大；（3）投资需求.

综合物流集团的供应商主要包括航空公司、船公司、保税仓和堆场的房东等强势供方,也包括卡车拖车公司、同行等一般供方.随着业务品种的不断繁多,销售规模在不断扩张,新公司遍地开花设立,装修家具的配备,叉车堆高机扫描等固定资产的购买,电商新系统的开发与采购,都会对资金有较大需求,如果不管控好运作资金,一旦资金链断裂,将会对业务产生致命影响.

3.扩张投资风险

在企业财务风险当中,投资风险是广义的,其实就是企业在投资时,不管是短期,还是长期,对以后的情况不是很了解,存在盲目性,导致大量的投入,却未得到回报,使得企业盈利一定程度地降低,更降低了偿债能力,甚至有的企业亏损现象严重.如果决策方面本来就不合理,这更容易造成损失情况的发生,而且结果是无法预估的,因为从时间的角度来讲,影响是长远性的.

综合物流集团涉及各种物流领域,多元化经营涉及战略决策,是否要对飞机某些航班包板,对某些航线的船舱位包舱,是否要收购某个公司,是否要对海外仓进行投资等等.所以,集团要谨慎地进行投资,注意多个环节,如预测、决策等环节,要严格地审核所投资的项目,并且要加强管理,只有这样才能一定程度地降低扩张投资风险损失.

三、综合物流集团财务风险防范对策措施

针对综合物流集团的关键财务风险点,为了完善综合物流集团的财务风险管控,可以采取以下防范对策措施：

1. 建立信控评审制度来防范资金回收风险

为了防止销售部门盲目促销,提供给客户不必要的账期和赊销额度而使得集团承受资金回收风险,可以从客户的注册资本、成立时间、行业口碑、信用记录、合作年限、交易毛利率、公司规模、有无协议签署,这八个维度设计客户分级评估表,严格参照客户分级评估结果对客户进行授信.并且每月进行授信期和授信额的动态管理.

对于信控评审结果不理想的客户,比如电商个人卖家,要求客户进行预充值才予以进行配送.对于初次合作的新小客户,也采取付款买单的对策.

对于有过合作的老客户,严格按照上述评估结果,分级别给予不同的授信期和授信额,这些是事前控制.

对于事中控制,每月集团财务管理部门要制作超期客户统计表,要求各个分公司销售给予解释,何时回款,并根据回款情况、客户毛利率、货量情况进行动态调整各个客户的授信期和授信额.

对于销售奖金的发放也与应收账款的回款情况挂钩.销售人员平时要定期拜访客户,实时了解客户财务状况.销售人员的考核指标不是收入或者货量,而是应收账款的回款结合利润才作为奖金评定和发放的依据.

事后管理根据账龄分析表,确定收账政策,对不同时期的应收账款采取不同的催收方式,进行催讨工作,防止应收账款账龄超过3 年的时效；销售人员对于超期一个月以上会报告法务部,通过发催款函,律师函,诉讼等方式进行跟进.客户确实遇到困难,无力偿还欠款的,集团法务部需协助销售人员及时同对方达成清算协议,重新安排债务关系,把坏账损失降到最低限度.

根据上述管理方法科学动态的管理,在同行发生多起被诈骗或应收账款坏账的事件时,综合物流集团由于及时调整授信期和授信额,应对措施行之有效,大大减少了资金回收风险造成的损失.

2. 建立预算管理制度来防范资金运作风险

对于资金运作的管理,综合物流集团的供应商很多都是强势供方,比如航空公司、船公司、保税仓和堆场的房东都是要求每月月结支付,甚至直接在银行同城托收,所以能进行供方管理的主要是同行和卡车供方.比如,对于集团大型的项目物流大客户,账期较长,就对同行和卡车供方进行背靠背约定,收到大客户的钱,付供方的钱,这样集团不用垫资,减少大客户账期长而供方账期短,收付进度不匹配而造成的资金垫付风险.

除了财务始终贯彻的早收晚付原则,综合物流集团还采取预算管理制度,对接业务成本系统和OA 费用报销系统.预算管理制度是对企业综合并且全面的管理, 既是对财务部门的管理, 又是对整个集团全面控制约束的机制.综合物流集团预算管理制度包含的内容比较多, 包括货量预算、销售收入成本毛利预算、人事费用预算、管理费用预算,利润表预算等.每年集团分子公司按考核维度进行相应的二级部门,一级公司的预算编制.通过的预算都要签署考核书,并将成本预算做入业务系统进行管控,费用预算做入OA 系统进行管控.业务系统的变动成本预算精确到每个客户对应的每个供方每个月限额,OA 系统的变动费用预算精确到每个员工每个名目每个月限额,固定成本和固定费用是根据名目及供方分别做入系统维护,超支都要匹配业务量进行上级权限审批才能录入并发起付款申请.

每年第四季度做完下一年的预算,综合物流集团财务管理部根据预算算出各家公司的资金需求,并根据每家公司的现有资金量,算出各公司是有资金富余还是产生资金短缺,然后相应地问分公司的把多余资金收回集团资金池或是将资金从资金池拨给有缺口的分公司.年初做好资金池的统筹安排后,集团董事会也能知晓集团的资金状况,结合业务做出相应决策,是否在某一年进行新公司设立,或者扩张某一块仓库,是一次性购买系统还是自主研发,付款条件如何谈.每个月每一笔再结合具体的预算名目管控开支,这样能有效控制资金运作风险.

3. 建立尽职调查制度来防范扩张投资风险

对于扩张投资,综合物流集团是否要包板包舱或者投资新仓库等,也要结合预算进行管理.根据具体的业务预算,精确到分公司某部门某销售人员,每个月有多少航线的业务,这样才根据资金富余量,决定是否去包板包舱.因为包板包舱单价虽然较低,但是每个月无论实际货量多少,会产生固定成本.所以要谨慎投资.仓库也是根据每个月每个客户有多少集装箱需要堆存,多少货物需要仓储,多少文档需要寄存,来算出是否值得去投资新仓库.

此外,对于海外仓的设立和抢时间为目标的投资标的的收购项目,尽职调查制度非常重要.有时候海外代理会说他们的仓库如何好,会给一段视频或图像文字资料,投资标的公司会来做公司介绍.但是如果不实地去调查,将会有巨大风险隐患.曾有过同行在国外设立海外仓,直接敲定投资计划,但是实际仓库条件以及工人操作根本不符合要求,导致投资失败.综合物流集团的海外仓投资,都派尽调团队去实地调查,包括地理位置是否便捷运输卸货,仓库硬件条件是否符合要求,工人操作是否符合规范等等,尽调达标才予以投资.

对于跨境电商物流,涉及与海外多平台对接,在系统方面需要抢时间也需要大量资金投入,自己团队开发耗时却不一定成功,可是购买系统或者并购相应的运营公司,仍然需要尽职调查.曾经有过系统模拟展示很好,但是尽职调查时,技术总监发现大订单量的真实环境下系统崩溃无法跑通,然后业务财务法务人事方面尽调也做出否定评价,最后根据尽调结果一致否决投资的情况,随后另行寻找标的.可见,即使在当今瞬息万变的经济背景下,互联网业务争分夺秒,但是由于投资将消耗大量资金,大量人力物力,仍然需要管理人员保持清醒的头脑、做出谨慎的决策,而由集团各个管理部门负责人组成的尽调团队就很专业,根据各自职能各司其职做出专业评判,得出客观的尽调结论,由此有效的防范扩张投资风险.

四、结语

综上所述,综合物流集团的财务风险贯穿于日常经营中.物流企业财务风险的复杂性和多样性要求企业必须对其进行有效的管理,对于集团最典型的资金回收风险、资金运作风险、扩张投资风险要始终行之有效的予以管控,这样集团才能在新形势下更加健康蓬勃地发展壮大.

参考文献：

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