原创《基层财政困境概念界定》
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基层财政困境概念界定
闫 婷 辽宁行政学院
摘 要：学术界对基层财政困境如何形成及对策的研究无论是量上还是内容上都颇为丰富,但相对而言关于基层财政困境是什么问题关注不够.“是什么”问题在逻辑上具有先在性,只有弄明白了“是什么”,才能更准确的剖析“为什么”及“怎么办”. 所以本文主要从“是什么”角度界定基层财政困境的概念及内涵.
关键词：基层财政；财政困境；概念
中图分类号：F812?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)006-0-01
自分税制以来,尤其是二十一世纪初期基层政府财政困难越发严重,时至今日已有近20年,昔日的基层财政困难变为财政困境.笔者通过对既有成果的梳理,发现大部分成果集中在基层财政困境形成的原因和对策的研讨上,大体可分为四种观点：一是从财力来源层面,认为基层政府供养人口较多的同时还伴随着财源薄弱、税基窄以及财政管理能力较弱等问题,较少收入对应较大的硬性支出必然会产生缺口.二是从体制层面,认为地方政府没有贯彻分税制而逐步演变为“分钱制”是导致基层财政困境的主要原因.三是从政府级次层面,认为目前我国五级政府无论是分税还是从国际横向比较看都属于级次过多,加大了政府间的管理成本,效率也大大降低了.四是从财政立宪层面,学者认为作为财政自利的政府,行使经济人行为规律,以谋取自身利益最大化为行为目标.但这些成果更多关注于基层财政困境的形成原因,而对基层财政困境本身“是什么”问题关注不够.“是什么”问题在逻辑上具有先在性,只有弄明白了“是什么”,才能更准确的剖析“为什么”及“怎么办”. 所以本文主要从“是什么”角度界定基层财政困境的概念及内涵.
一、基层财政困境的基本含义
所谓财政,从人类社会发展的历程来看,是伴随着国家公权力的出现而产生的,是一种以政府为行为主体的经济现象.马克思、恩格斯关于财政曾言：“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税”、“赋税是政府机器的经济基础”(马克思全集,中文第一版).所谓基层政府,是从整个政府体系的角度来界定的,按照各国政府体系的发展,一般地将政府分为不同层级对应不同职能和地位,基层政府也就是最低级别的政府机构.
那么,基层政府财政(简称基层财政)指的就是以最低级别政府机构为主体的一种经济行为.具体而言,从实际工作上看,基层财政是指基层政府的一个经济部门,即基层财政部门,它是基层政府的一个综合性部门,通过财政收支活动筹集和供给经费和资金,以保障基层政府的职能.从经济学角度上看,基层财政属于政治经济范畴,是基层政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,是以基层政府为主体的社会资源分配活动.
所谓基层财政困境指的是当前我国基层政府在社会资源分配活动过程中长期处于某种反常状态之中.这种反常状态在收支活动方面表现为收不抵支,在政府分权方面表现为事权与财权不匹配,但在政府职能履行方面成绩还算可以,甚至某些地区公共服务供给与经济发展齐头并进,成果斐然.虽然各地方基层政府叫苦连连,但是无论是行政指标还是基本职能仍能基本实现(个别贫困地区除外),在我国社会经济发展进程中发挥了巨大作用.
所以,我国基层财政困境的存在某种程度上可称为财政界的“困惑”,自1994年分税之后,两个比重迅速实现了提升,地方政府,准确来说是基层政府所拥有的财权有名无实,所拥有的事权有实无名,但是整个财政体系和政府体系却能正常运行,并在经济发展上取得了令世人瞩目的成就,这种现象无法运用当前财政学理论进行解释,的确让人十分困惑.
二、基层财政困境的基本特征
当前我国基层财政困境主要呈现二个特点：
一是财政收入与政府支出的不平衡性.财政的运行过程有收有支,也就是通过“收入——支出”之间的互换运动而推进财政运行,因而收入与支出的对称性是构成财政运行的一个重要特征,但是目前我国基层财政的这一基本特征已被异化,财政收入与政府支出严重不平衡,很多县乡财政已沦为“吃饭财政”,支出难以按照预算进行,而是按照轻重缓急原则来安排,首要保障社保支出和工资的正常发放,但即便这样仍然难以为继.我国历来就有“以收定支”和“以支定收”的争论,但不管是哪种情况,都说明在财政运行中支出与收入是相互制衡的关系,也就是要保障收支的平衡.因为收支平衡问题其实质涉及的是政府和企业与居民之间的关系,是各阶级、各阶层之间利益的关系.因此,当前基层财政收支不平衡反映出基层政府和企业与居民之间的关系存在问题,基层财政运行失控,影响市场经济效率,不利于社会经济发展,这在某种程度上解释了为什么我国贫困地区发展越发艰难.
二是经济发展上的“分权”与财政上的“集权”并存.作为政府财政体系中处于基础位置的基层财政,其管辖范围相对较小,且直接面对公共服务的需求者,这种特征对财政收入结构和财政支出结构有较大的影响,即财政收入结构和支出结构相对稳定.从国际现行财政体制来看,一般国家都采用向地方分权的方式处理政府间关系,这样的话基层财政的实现可能更多取决于自身的选择和行为(李森,2009).而如果采取集权式财政体制的话,那么基层财政可能更多要按照上级政府的指令和转移支付来实现,事权国家通过这种方式来强化对基层政府的控制.而目前,我国基层财政的情况可以说兼顾上述二者.一方面,由于分税制并没彻底贯彻,也就是财政分权没到基层政府身上,因此受到财力制约和行政上的集权管理,基层财政不得不按照和接受上级政府的指令与财力支持,相对于财政“集权”管理 ；另一方面,由于存在对经济增长的考核指标,以致基层政府不能单纯实现公共财政职能,必须对本地区经济发展加大投入,而上级政府并没有具体指令或常规财力支持(除专项财政政策),这相当于经济发展上的“分权”管理.综上,基层财政将经济发展上的“分权”与财政上的“集权”并存于一身,这种特殊的体制致使基层政府的支出需求长期大于收入供给,财政困境长期存在.
作者简介：闫 婷(1983-),女,辽宁沈阳人,财政学专业,博士,现为辽宁行政学院教师,讲师,主要从事财政政策分析与实践研究.
财政论文参考资料：
该文结论:本文论述了关于财政方面的大学硕士和本科毕业论文以及概念和财政和界定相关财政论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料。
